21年中级会计模拟试题7章

发布时间:2021-09-19
21年中级会计模拟试题7章

21年中级会计模拟试题7章 第1章


出租人在租赁开始日,将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值,将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额计入( )科目。

A.递延收益

B.资本公积

C.未确认融资费用

D.主营业务收入

正确答案:A
出租人应在租赁开始日,将租赁开始日最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值,并同时记录未担保余值,将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益,计入“递延收益-未实现融资收益”科目。 


不考虑通货膨胀,投资收益率除包括资金时间价值以外,还包括风险收益率。资金时间价值不包括风险报酬和通货膨胀。 ( )

A.正确

B.错误

正确答案:A
解析:货币的时间价值是没有风险和通胀条件下的平均资金利润率,不考虑通胀,投资收益率则包括这两部分。


要想获得减税效应,应采用低股利支付率,这种观点是( )。

A.股利政策无关论(MM理论)

B.“在手之鸟”理论

C.税收效应理论

D.代理理论

正确答案:C
解析:参见教材股利理论相关内容的说明。


认股权证的特征包括( )。

A.在认股之前持有人对发行公司拥有债权

B.它具有促销的作用

C.可以提高每股收益

D.用认股权证购买普通股票,其价格一般低于市价

正确答案:BD
用认股权证购买发行公司的股票,其价格一般低于市场价格,因此股份公司发行认股权证可增加其所发行股票对投资者的吸引力。发行依附于公司债券、优先股或短期票据的认股权证,可起到明显的促销作用。可见,选项B、D正确。认股权证的持有人在认股之前既不拥有股权,也不拥有债权,只有股票认购权,因此,选项A错误。认股权证筹资的缺点主要有:(1)稀释普通股收益;(2)容易分散企业的控制权。因此,选项C错误。


销售预测的定量分析方法包括()。

A.德尔菲法

B.产品寿命周期分析法

C.趋势预测分析法

D.回归分析法

正确答案:CD
销售预测的方法主要包括定性分析法和定量分析法。定性分析法主要包括营销员判断法、专家判断法和产品寿命周期分析法。德尔菲法属于专家判断法的一种。定量分析法一般包括趋势预测分析法和因果预测分析法两大类。因果预测分析法最常用的是回归分析法。


下列对普通合伙企业的经营管理人员的说法正确的是( )。

A.合伙企业的管理人员不可以是合伙人

B.除合伙协议约定以外,全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员

C.被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格

D.非合伙人的管理人对合伙企业的债务承担无限连带责任

正确答案:B
解析:本题考核普通合伙企业管理人的相关规定。除合伙协议约定以外,全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员,所以合伙企业的管理人员可以不是合伙人,因此选项A错误,选项B正确;被聘任的经营管理人员不是合伙企业的合伙人,因而不具有合伙人的资格,故非合伙人的管理人并非对合伙企业的债务承担无限连带责任,所以选项D不正确。


21年中级会计模拟试题7章 第2章


利用三因素法分析固定制造费用差异时,固定制造费用产量差异是根据预算产量下的标准工时与实际产量下的标准工时的差额,乘以固定制造费用标准分配率计算得出的。 ( )

正确答案:×
固定制造费用产量差异=(预算产量下的标准工时一实际产量下的实际工时)×固定制造费用标准分配率,题中“实际产量下的标准工时”应该改为“实际产量下的实际工时”。


下列各项中,( )应在投资企业“投资收益”账户中予以反映。

A.收到短期投资买价中包含的已宣告发放,但尚未领取的现金股利

B.短期投资处置时产生的净收益

C.采用成本与市价孰低法计价的短期投资成本高于市价的差额

D.计提长期债权投资利息

正确答案:BCD
解析:收到短期投资买价中包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利”时,应借记“银行存款”科目,贷记“应收股利”科目。


甲公司2006年年初的负债总额为1500万元,股东权益是负债总额的2倍,年资本积累率为30%,2006年年末的资产负债率为40%,负债的年均利率为5%。2006年实现净利润900万元,所得税率为33%。2006年末的股份总数为600万股(普通股股数年内无变动,无优先股),普通股市价为15元/股,普通股均发行在外。

要求(计算结果保留两位小数):

(1)计算2006年年初的股东权益总额、资产总额、年初的资产负债率;

(2)计算2006年年末的股东权益总额、负债总额、资产总额、产权比率;

(3)计算2006年的总资产净利率、权益乘数(使用平均数计算)、平均每股净资产、基本每股收益、市盈率;

(4)已知2005年总资产净利率为12.24%,权益乘数(使用平均数计算)为1.60,平均每股净资产为5.45,计算2005年的每股收益并结合差额分析法依次分析2006年总资产净利率、权益乘数以及平均每股净资产对于每股收益的影响数额。

正确答案:
(1)2006年年初的股东权益总额=1500×2=3000(万元)
2006年年初的资产总额=1500十3000=4500(万元)
2006年年初的资产负债率=1500/4500×100%=33.33%
(2)2006年年末的股东权益总额=3000+3000× 30%=3900(万元)
2006年年末的负债总额=3900/(1—40%)×40%=2600(万元)
2006年年末的资产总额=3900+2600=6500(万元)
2006年年末的产权比率=2600/3900× 100%=66.67%
(3)总资产净利率=900/[(4500+6500)/2]×100%=16.36%
使用平均数计算的权益乘数=[(4500+6500)/2]/[(3000+3900)/2]=1.59
平均每股净资产=[(3000+3900)/2]/普通股总数=3450/600=5.75(元/股)
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行
在外普通股的加权平均数=900/600=1.50(元/股)
或者基本每股收益=16.36%×1.59×5.75=1.50(元/股)
2006年末的市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益=15/1.5=10
(4)2005年每股收益=12.24%×1.60×5.45=1.07(元/股)
每股收益变动额=1.50—1.07=O.43
总资产净利率变动的影响额=(16.36%-12.24%)×1.60×5.45=0.36
权益乘数变动的影响额=16.36%×(1.59—1.60)×5.45=-0.01
平均每股净资产变动的影响额=16.36%×1.59×(5.75—5.45)=0.08


企业发生收入往往表现为货币资产的流入,但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。( )

A.正确

B.错误

正确答案:A
解析:收入是按权责发生制原则确认的。


某公司发生的下列非关联交易中,不属于非货币性资产的有( )。

A.预付账款

B.准备持有至到期的债券投资

C.可转换公司债券

D.固定资产

正确答案:B
准备持有至到期投资的债券投资属于货币性资产。货币性资产与非货币性资产两者区分的主要依据是资产在将来为企业带来的经济利益(即货币金额),是否是固定的或可确定的。   
【该题针对“货币性资产的界定”知识点进行考核】   


某人决定在未来5年内每年年初存人银行1000元(共存5次),年利率为2%,则下列关于在第5年年末能一次性取出的款项金额的表达式中,正确的有()。

A.1000×(F/A,2%,5)

B.1000×(F/A,2%,5)×(1+2%)

C.1000×(F/A,2%,5)×(F/P,2%,1)

D.1000×[(F/A,2%,6)-1]

正确答案:BCD
本题要求计算第5年年末的价值,属于预付年金终值的计算。有两种计算方法,一是:年金×(F/A,i,5)×(1+i),由此可知,选项BC正确;二是:年金×[(F/A,i,5+1)-1],由此可知,选项D正确。


21年中级会计模拟试题7章 第3章


某企业若采用银行集中法,增设收款中心,可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。企业年加权平均资金成本率为12%,因增设收款中心,每年将增加相关费用4万元,则该企业分散收款收益净额为( )万元。

A.4

B.8

C.16

D.24

正确答案:B
解析:分散收款收益净额=(400-300)×12%-4=8(万元)。


根据证券法律制度的规定,上市公司增发新股的,最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的( )。

A.20%

B.50%

C.70%

D.80%

正确答案:A
上市公司增发新股的,最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。


除合伙协议另有约定外,有限合伙企业的合伙人均不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。( )

A.正确

B.错误

正确答案:B
解析:本题考核有限合伙企业合伙人竞业禁止的规定。有限合伙企业的合伙人,包括普通合伙人和有限合伙人。普通合伙人应履行竞业禁止的义务,而有限合伙人则一般不履行竞业禁止的义务。因为,有限合伙人并不参与有限合伙企业的业务执行,对有限合伙企业的重大决策并无实质的控制权。


中大公司向某企业销售货物一批,预计不能及时收到货款,于是企业决定采取委托代销方式,则下列说法正确的有( )。

A.一般来说,企业可以在收到货款或代销清单时再开具发票、承担纳税义务

B.企业在发出代销商品时应该开具发票,承担纳税义务

C.一般来说,采用这种方式可以起到延缓纳税的作用

D.一般来说,这种方式不能使得企业延缓纳税

正确答案:AC
解析:本题考核销售的税务管理。企业在不能及时收到货款的情况下,可以采用委托代销、分期收款方式,等收到货款或开具代销清单时再开具发票、承担纳税义务,就可以起到延缓纳税的作用。


已知:某上市公司现有资金10000万元,其中:普通股股本3500万元,长期借款6000万元,留存收益500万元。普通股成本为10.5%,长期借款年利率为8%,有关投资服务机构的统计资料表明,该上市公司股票的系统性风险是整个股票市场风险的1.5倍。目前整个股票市场平均收益率为8%,无风险报酬率为5%。公司适用的所得税税率为33%。

公司拟通过再筹资发展甲、乙两个投资项目。有关资料如下:

资料一:甲项目投资额为 1200万元,经测算,甲项目的资本收益率存在-5%,12%和17%三种可能,三种情况出现的概率分别为0.4,0.2和0.4。

资料二:乙项目投资额为 2000万元,经过逐次测试,得到以下数据:当设定折现率为14%和15%时,乙项目的净现值分别为4.9468万元和-7.4202万元。

资料三:乙项目所需资金有 A、B两个筹资方案可供选择。A方案:发行票面年利率为12%、期限为3年的公司债券;B方案:增发普通股,股东要求每年股利增长2.1%。

资料四:假定该公司筹资过程中发生的筹资费可忽略不计,长期借款和公司债券均为年末付息,到期还本。

要求:

( 1)指出该公司股票的 系数。

( 2)计算该公司股票的必要收益率。

( 3)计算甲项目的预期收益率。

( 4)计算乙项目的内部收益率。

( 5)以该公司股票的必要收益率为标准,判断是否应当投资于甲、乙项目。

( 6)分别计算乙项目A、B两个筹资方案的资金成本。

( 7)根据乙项目的内部收益率和筹资方案的资金成本,对A、B两方案的经济合理性进行分析。

( 8)计算乙项目分别采用A、B两个筹资方案再筹资后,该公司的综合资金成本。

( 9)根据再筹资后公司的综合资金成本,对乙项目的筹资方案做出决策。

正确答案:
( 1)该公司股票的 系数为1.5  
( 2)该公司股票的必要收益率=5%+1.5×(8%-5%)=9.5%  
( 3)甲项目的预期收益率=(-5%)×0.4+12%×0.2+17%×0.4=7.2%  
( 4)乙项目的内部收益率=  
( 5)判断是否应当投资于甲、乙项目:  
∵甲项目预期收益率7.2%<该公司股票的必要收益率9.5%  
乙项目内部收益率 14.4%>该公司股票的必要收益率9.5%  
∴不应当投资于甲项目,应当投资于乙项目  
( 6)A、B两个筹资方案的资金成本:  
A筹资方案的资金成本=12%×(1—33%)=8.04%  
B筹资方案的资金成本=10.5%+2.1%=12.6%  
( 7)A、B两个筹资方案的经济合理性分析  
∵ A筹资方案的资金成本8.04%<乙项目内部收益率14.4%  
B筹资方案的资金成本12.6%<乙项目内部收益率14.4%  
∴ A、B两个筹资方案在经济上都是合理的  
( 8)再筹资后该公司的综合资金成本:  
 
 
( 9)对乙项目的筹资方案做出决策:  
∵ 8.98%  
∴ A筹资方案优于B筹资方案。


某企业2008年年初购人B公司25%的有表决权股份,对B公司能够施加重大影响,实际支付价款200万元(与享有B公司的可辨认净资产的公允价值的份额相等)。当年B公司经营获利100万元,发放现金股利20万元,资本公积变动使所有者权益增加30万元。2008年年末企业的股票投资账面余额为( )万元。

A.200

B.220

C.222.5

D.227.5

正确答案:D
股票投资账面余额=200+(100-20)× 25%+30 ×25%=227.5(万元)。


21年中级会计模拟试题7章 第4章


固定资产处于处置状态或者预期通过使用或处置不能产生经济利益的,应予终止确认。 ( )

A.正确

B.错误

正确答案:A
解析:本题考核固定资产终止确认的条件。固定资产满足下列条件之一的,应当予以终止确认:(1)该固定资产处于处置状态;(2)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。


当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时,国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取( )的紧急措施。

A.临时集中定价权限

B.部分或者全面冻结价格

C.限定差价率或者利润率

D.实行提价申报制度

正确答案:AB
解析:当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时,国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取临时集中定价权限、部分或者全面冻结价格的紧急措施。当实行干预措施、紧急措施的情形消除后,应当根据权限和程序及时解除干预措施、紧急措施。


在融资租赁合同中,承租人占有租赁物期间、租赁物造成第三人的人身伤害或财产损害的,出租人不承担责任。( )

正确答案:√
本题考核融资租赁合同的相关规定。本题的表述是正确的。


下列有关稀释每股收益的说法不正确的是( )。

A.潜在的普通股主要包括可转换公司债券、认股权证和股份期权等

B.对于认股权证、股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时,应当考虑其稀释性

C.对于可转换公司债券,计算稀释每股收益时,分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数

D.对于可转换公司债券,计算稀释每股收益时,分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的影响额

正确答案:D
解析:对于可转换公司债券而言,在计算稀释每股收益时,分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额,所以D选项错误,没有强调是税后影响额。


在其他因素一定,且息税前利润大于0的情况下,下列可以导致本期经营杠杆系数降低的有()。

A.提高基期边际贡献

B.提高本期边际贡献

C.提高本期的变动成本

D.降低基期的变动成本

正确答案:AD
本期经营杠杆系数=基期边际贡献/(基期边际贡献-基期固定成本)=1/(1-基期固定成本/基期边际贡献),由此可知,提高基期边际贡献可以降低本期经营杠杆系数。所以,选项A是答案;又因为基期边际贡献=基期销售收入-基期变动成本,所以,选项D也是答案。


根据《公司法》关于法律责任的规定,某有限责任公司的董事、经理的下列行为中,所得收入归公司所有或予以没收的有( )。

A.董事长甲向社会公众散布虚假信息,引起该公司股票上涨,然后将自己持有的该公司股票抛出而获取利益

B.总经理乙将公司一笔,暂时不用的资金用于个人炒股,获利后将这笔资金归还

C.副董事长丙以公司的一处房产为自己一亲戚的银行贷款提供担保,该亲戚赠与他3000元人民币

D.副总经理丁得知某种货物的价格将会上涨,将公司库存的这种货物卖给了自己的一位朋友,以后又替他将这批货物卖出,从中分得一部分利润

正确答案:BCD
解析:本题考核点为公司的董事、经理的法律责任。B项:董事、经理挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人的,责令退还公司的资金,由公司给予处分,将其所得收入归公司所有。构成犯罪的,依法追究刑事责任。C项:董事、经理违反本法规定,以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的,责令取消担保,并依法承担赔偿责任,将违法提供担保取得的收入归公司所有。情节严重的,由公司给予处分。D项:董事、经理违反本法规定自营或者为他人经营与其所任职公司同类营业的,除将其所得收入归公司所有外,并可由公司给予处分。A项是违反《证券法》的行为。


21年中级会计模拟试题7章 第5章


上市公司和公司债券上市交易的公司,应当按法律规定向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告,年度报告应记载的内容有( )。

A.公司财务会计报告和经营情况

B.董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况

C.已发行的股票、公司债券情况,包括持有公司股份最多的前10名股东名单和持股数额

D.公司的实际控制人

正确答案:ABCD
本题考核点是上市公司的年度报告。


某上市公司2008年3月初对外发布公告称,将于近期按照每10股派发现金股利5元进行利润分配,如果3月20日该公司股票的开盘价为20元,收盘价为21元,则该股票的本期收益率为( )。

A.25%

B.23.8%

C.2.5%

D.2.4%

正确答案:D
本期收益率=年现金股利/本期股票价格×100%。其中,年现金股利为上年每股股利,席期股票价格是指该股票当日证券市场收盘价。区此,本期收益率=0.5/21×100%=2.4%。


下列关于非货币性资产交换的表述中,不正确的是( )。

A.具有商业实质或资产公允价值能可靠计量时,应以公允价值计量非货币性资产交换

B.不具有商业实质的非货币性资产交换中,对换出的库存商品不应确认收入

C.为换入资产发生的相关税费应计入换入资产成本

D.换入多项非货币性资产,如不具有商业实质,应按各项换入资产账面价值比例对换入资产成本总额进行分配

正确答案:A
解析:选项A,具有商业实质且资产公允价值能可靠计量时,应以公允价值计量非货币性资产交换。


对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入( )科目。

A.资本公积

B.投资收益

C.资产减值损失

D.营业外收入

正确答案:C
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益 (资产减值损失)。


个人独资企业存续期间登记事项发生变更的.应当在作出变更决定之日起30日内依法向登记机关申请办理变更登记。()

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


甲向乙发出要约,乙于3月8日发出承诺信函,3月10日承诺信函寄至甲,但甲的法定代表人当日去赈灾,3月11日才知悉该函内容,遂于3月12日致函告知乙收到承诺,该承诺的生效时间是()。

A.3月8日

B.3月10日

C.3月11日

D.3月12日

正确答案:B
属于表见代理。


21年中级会计模拟试题7章 第6章


企业控股合并形成的商誉,不需要进行减值测试,但应在合并财务报表中分期摊销。 ( )

A.正确

B.错误

正确答案:B
解析:本题考核商誉的减值测试。根据减值准则的规定,控股合并形成的商誉至少应在每年年度终了进行减值测试,但不需要分期摊销。


对下列存货盘亏或损毁事项进行处理时,企业应当计入管理费用的有( )。

A.由于自然灾害造成的存货毁损净损失

B.由于核算差错造成的存货盘亏净损失

C.由于定额内损耗造成的存货盘亏净损失

D.由于收发计量原因造成的存货盘亏净损失

E.由于管理不善造成的存货盘亏净损失

正确答案:BCDE
由于自然灾害造成的存货毁损净损失,计入营业外支出 。 


关于税款征收的措施,下列( )项表述是符合法律规定的。

A.经批准延期缴纳税款的(关税除外),一般不能超过6个月

B.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额

C.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

D.税收优先于罚款和没收违法所得

正确答案:BCD
经批准延期缴纳税款的,一般不能超过3个月,关税延期缴纳的一般不超过6个月


以下各项中,不属于零基预算优点的是( )。

A.不受已有费用项目和开支水平的限制

B.能调动各方面降低费用的积极性

C.有助于企业的发展

D.便于突出工作重点

正确答案:D
解析:零基预算的优点:(1)不受已有费用项目和开支水平的限制;(2)能调动各方面降低费用的积极性;(3)有助于企业的发展。缺点:工作量大,重点不突出,编制时间较长。


当必要投资收益率等于无风险收益率时,贝他系数应( )。

A.大于1

B.等于1

C.小于1

D.等于O

正确答案:D
根据资本资产定价模型可知,当必要投资收益率等于无风险收益率时,贝他系数应等于0。或者说,当必要投资收益率等于无风险收益率时,意味着该证券为无风险证券,而无风险证券没有市场风险,所以,其贝他系数为0。


下列各项涉及补价的交易中,不属于非货币性资产交换的有( )。

A.以一台设备,账面原值10000元,已提折旧30000元,公允价值8000元,换取一批公允价值为5000元,增值税850元的原材料,收取补价2150元

B.以一批产品,账面价值6000元,公允价值7000元,换取一批公允价值为6000元的原材料,增值税率均为17%,收取补价1170元

C.以一台设备,账面价值150000元,公允价值100000元,换取一项长 期股权投资,该有价证券公允价值75000元,收取补价25000元

D.以一项账面价值8000元,公允价值10000元的专利,换取一项公允价值为12000元的设备,支付补价2000元,支付营业税500元

正确答案:AC
解析:选项A,2150/8000=26.875%>25%,不属于非货币性资产交换。选项B,1170/7000:16.7%25%,属于非货币性资产交换。选项C,25000/ 100000=25%,不属于非货币性资产交换。选项D,2000/(2000+10000)= 16.7%25%,属于非货币性资产交换。


21年中级会计模拟试题7章 第7章


下列有关个人独资企业设立条件的表述中,符合个人独资企业法律制度规定的有( )。

A.投资人可以是中国公民,也可以是外国公民

B.投资人可以家庭共有财产作为个人出资

C.企业名称中不得使用“公司”字样

D.企业必须有符合规定的最低注册资本

正确答案:BC
解析:本题考核个人独资企业法的相关规定。根据规定,个人独资企业的投资人只能是中国公民,因此选项A错误;个人独资企业设立条件中并没有最低注册资本的要求,因此选项D错误。


应付账款附有现金折扣的,应按照扣除现金折扣后的应付款总额入账。( )

A.正确

B.错误

正确答案:B


甲公司与乙公司签订了一份进口机床租蟹合同,约定租期为2003年8月至2005年12月。2004年3月,甲公司将出租的该批机床卖给了丙公司,按照有关法律规定,下列表述正确的是( )。

A.在租赁期内,甲公司不能将租赁出卖给第三入

B.该买卖合同须征得乙公司同意后方生法律效力

C.该买卖合同有效,原租赁合同对丙公司继续有效

D.该买卖合同有效,原租赁须丙公司同意后方继续有效

正确答案:C
本题考核点是租赁合同当事人双方权利义务。租赁物在租赁期间发生所有权变动的.不影 响租赁合同的效力。


下列各种会计处理方法,体现谨慎要求的做法是( )。

A.长期股权投资采用成本法核算

B.长期股权投资期末采用账面价值与可收回金额孰低法计价

C.在物价持续下降的情况下,发出存货采用先进先出法计价

D.企业研发无形资产过程中研究阶段发生的费用,。计入当期管理费用

E.固定资产采用年数总和法计提折旧

正确答案:BCDE


下列会计差错更正中,应对会计报表相关项目期初数进行调整的是( )。

A.发现本期少记一项经济业务

B.发现本期错记账户

C.发现上年行政管理部门少计提折旧500元

D.发现以前年度重大会计差错(不属于资产负债表日后事项)

正确答案:D
本期发现前期的重大会计差错应调整发现当期会计报表相关项目的期初数和上年数。


A企业2010年有关预算资料如下:

(1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40 000元、50 000元、60 000元、70000元、80 000元。每月销售收入中,当月收到现金30%,下月收到现金70%。

(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算,所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。

(3)预计该企业4~6月份的制造费用分别为4 000元、4 500元、4 200元,每月制造费用中包括折旧费1 000元。

(4)预计该企业4月份购置固定资产需要现金15 000元。

(5)企业在3月末有长期借款20 000元,利息率为15%。

(6)预计该企业在现金不足时,向银行申请短期借款(为1 000元的倍数);现金有多

余时归还银行借款(为1 000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,借款年利率12%。

(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6 000~7 000元,长期借款利息每季度末

支付一次,短期借款利息还本时支付,其他资料见现金预算表。

要求:根据以上资料,完成该企业4~6月份现金预算的编制工作。

现金预算表单位:元

月份

4

5

6

期初现金余额

7 000

经营现金收入

经营性现金支出

直接材料采购支出

直接工资支出

2 000

3 500

2 800

制造费用支出

其他付现费用

800

900

750

预交所得税

8 000

资本性现金支出

现金余缺

支付利息

取得短期借款

偿还短期借款

期末现金余额

正确答案: