2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇

发布时间:2021-08-09
2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇

2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第1篇


注册税务师应该按有其代理职责履行义务并要承担相关的法律责任( )。

A.注册税务师可以得到单位的非法干预

B.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

C.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务

D.注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理,不得擅自收费

E.注册税务师有按规定接受继续教育的义务,是其重新注册登记的必备条件之一

正确答案:BCDE


周某与林某协议离婚时约定,孩子归女方林某抚养,周某每年给付1000元抚养费。离婚后,因林某将孩子由姓周改姓林,周某就停止给付抚养费。因这一年年景不好,周某就将卖粮仅得的1000元捐献给了希望工程,自己出去打工了。林某能请求法院撤销该赠与吗?( )

A.不能,因为赠与物已经交付

B.不能,因为是公益性捐赠

C.不能,因为周某处分的是自己的合法财产

D.能,因为周某逃避法定义务进行赠与

正确答案:D
解析:本题的考核要点是民事行为无效的原因。


W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业,中外方的股权比例为6:4,注册资本1500万美元,经营期限15年。公司拥有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业,当年会计利润为500万元,2004年会计利润为1000万元,两年均无纳税调整事项,W公司税后利润的70%用于投资者分红。经当地政府批准,免征地方所得税。W公司的外国投资者将两年内分得的所得税后利润全部用于再投资,增加该公司的注册资本。

要求:

确定W公司的外国投资者2003年和2004年再投资行为是否符合再投资退税条件,并简述理由:如符合,试计算其再投资行为应退税额。

正确答案:
1.W公司是设在经济特区的外商投资服务业企业,适用税率15%,由于外商投资达到1500×40%=600万美元,超过了500万美元,所以可以享受从获利年度起一免两减半的所得税优惠政策。 
2.W公司2003年投资并盈利,所得税优惠期间开始计算,2003年免税,2004、2005年减半征收,由于2003年免税,所以不符合再投资退税的条件,2003年的再投资没有退还的所得税。 
3.W公司2004年属于减半征收期,所以对于外商投资者的再投资行为应该计算再投资退税。 
 再投资额=1000×(1-15%/2)×70%×40%=259(万元) 
 再投资退税额=259÷(1-15%/2)×(15%/2)×40%=8.40(万元)


A企业应代收代缴消费税( )万元。

A.38.29

B.39.86

C.43.29

D.44.85

正确答案:D
A企业应代收代缴消费税=[80×(1+10%)×(1+20%)+3+10-13.94]/(1-30%)×30%
=149.51×30%=44.85(万元)
此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算,其中要包含价外补贴和烟叶税,但是不包含计算出的增值税


动产物权的变动一般以( )为要件,不动产物权的变动一般以( )为要件。

A.实际交付 实际交付

B.实际交付 国家行政主管机关登记

C.登记 登记

D.登记 交付

正确答案:B
解析:本题考核物权的变动。动产物权的变动一般以实际交付为要件,不动产物权的变动一般是以国家行政主管机关登记为要件。


在刑事案件中,有权提起附带民事诉讼的主体有( )。

A.因犯罪行为遭受物质损失的被害人

B.已死亡被害人的近亲属

C.无行为能力被害人的指定代理人

D.人民检察院

E.限制行为能力被害人的委托代理人

正确答案:ABD


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第2篇


纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用,不能直接作为费用扣除的是( )。

A.经营性租赁方式发生的租赁费

B.融资性租赁方式发生的租赁费

C.承租方支付的手续费

D.安装交付使用后产生的借款利息

正确答案:B


该酒业公司应向税务机关缴纳消费税( )元。

A.224467.03

B.304467.03

C.3 14467.03

D.237341.17

正确答案:D


上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币 1520万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金20万元,但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金10万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等30万元(假设该货物适用关税税率为 7%)。则该公司应纳关税为( )万元。

A.106.4

B.108.5

C.111.3

D.112.7

正确答案:C
解析:该进口货物完税价格:离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1520 +50+10-20+30=1590(万元);进口环节关税=1590×7%=111.3(万元)。


下列各项中,属于“服务业”征税范围的有()。

A.境内单位在旅游景区经营旅游游船所取得的收入

B.境内单位在旅游景区经营观光电梯所取得的收入

C.境内单位提供照相劳务取得的收入

D.境内单位提供美术劳务取得的收入

E.境内单位提供矿山爆破劳务取得的收入

正确答案:ABCD
解析:选项E属于“建筑业”的征税范围。


下列企业涉税会计核算处理正确的有( )。

A.“已交税金”专栏,核算企业当月缴纳当月增值税税额

B.退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏

C.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费一应交个人所得税”科目

D.税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户

E.企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”

正确答案:ABCE
“应交税费—增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整,税务师事务所对企业的检查相当于企业自查,并不通过此科目核算。


赵明的姑姑赠给赵明一辆山地车,附带了一个义务,要赵明在学校考得好成绩。赵明才8岁,没有独立订立合同的民事行为能力,( )。

A.自行车暂归其父母所有,待赵明长大有行为能力时再把车的所有权转交给他

B.因姑姑给未成年人的赠与附有义务,赠与无效

C.因姑姑给赵明设定的义务无效,车归赵的父母

D.自行车由赵明父母受领,赠与有效

正确答案:D
解析:本题考核民事行为能力。无民事行为能力人、限制民事行为能力人接受奖励、赠与、报酬,他人不得以行为人无民事行为能力、限制民事行为能力为由,主张以上行为无效。本题中的赠与是有效的,但是因为赵明是无民事行为能力人,所以该赠与由赵明的父母来受领。


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第3篇


该房地产开发公司就业务(6)和业务(7)应缴纳营业税合计( )万元。

A.54.08

B.64.08

C.114.08

D.214.08

正确答案:B
业务(6)应缴纳营业税=1200×6.8%×5%+(1200-1000)×5%=4.08+10=14.08(万元);业务(7)应缴纳营业税=(3000-2000)×5%=50(万元);该房地产开发公司就业务(6)和业务(7)应缴纳营业税合计=14.08+50=64.08(万元)。


下列税种中,由国家税务局负责征收的是( )。

A.进口环节的消费税

B.建设银行总行的营业税

C.土地增值税

D.外籍个人的个人工资薪金所得税

正确答案:B
解析:进口环节的增值税由海关负责征收;土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。


增值税防伪税控企业发生( )的情形应到税务机关办理注销认定登记。

A.法定代表人变更

B.经营地址迁移

C.被取消一般纳税人资格

D.经营范围的调整

正确答案:C
解析:防伪税控企业发生依法注销税务登记、终止纳税义务、被取消一般纳税人资格、减少分开票机时,应到主管税务机关办理注销认定登记,同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。


下列各项应包括在交易性金融资产初始投资成本中的有( )。

A.支付的买价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利

B.支付的印花税

C.支付的手续费

D.支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息

E.支付的价款中包含的未到付息期的债券应计利息

正确答案:BCE


下列关于普通合伙企业中合伙人在执行合伙事务中的权利的说法不正确的有( )。

A.合伙人按照出资比例执行合伙企业事务

B.合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动,其权利来自于全体合伙人的授权

C.不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务

D.受委托执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的,其他合伙人可以撤销委托

E.其他合伙人对执行合伙事务的合伙人执行的事务提出异议时,应当暂停该项事务的执行

正确答案:ABC
本题考核普通合伙企业合伙事务执行中合伙人的权利。合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。据此,各合伙人无论其出资多少,都有权平等享有执行合伙企业事务的权利,所以选项A说法错误。合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动,其权利来自于法律的规定,所以选项B说法错误。不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。所以选项C说法错误。


下列各项中,符合行政复议法及相关规定的有( )。

A.在行政复议中,行政复议机关审查具体行政行为的合法性和合理性

B.行政复议机关对具体行政行为适当性的审查,体现了行政复议的公正原则

C.对不能提供书面申请的相对人,允许以口头的方式提出复议申请

D.行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开,而作出决定的理由不便公开

E.申请人提出行政复议申请,行政复议机关经审查认为行政机关对申请人的处理过轻,可以加重处罚

正确答案:ABC


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第4篇


根据我国《企业绩效评价操作细则(修订)有关内容》的规定,纳入评价企业发展能力的修正指标有( )。

A.资本积累率

B.销售增长率

C.技术投入比率

D.三年资本平均增长率

E.不良资产比率

正确答案:CD
解析:企业发展能力分析修正指标主要包括技术投入比率、年销售平均增长率和三年资本平均增长率。销售(营业)增长率、资本积累率是企业发展能力分析的基本指标。不良资产比率是反映资产营运状况的比率。


犯罪构成中,犯罪客观方面包括的事实特征有( )。

A.行为人的口供

B.行为人的目的

C.危害行为

D.实施危害行为的地点

E.危害结果

正确答案:CDE
解析:犯罪客观方面,是指犯罪行为和由这种行为所造成的危害结果。危害行为、危害结果以及危害行为与危害结果之间的因果关系,是犯罪客观方面的必备要件。


某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2011年5月采

取以旧换新方式销售金戒指20只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价6800元,每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。

A.14940.17

B.15270

C.18971.71

D.36348.86

正确答案:C



下述关于“销售不动产”的营业税政策,正确的是( )。

A.购进土地进行前期开发,转让时,按不动产转让处理

B.单位销售其购置的办公楼,以全部收入减去购置原价后的余额为营业额

C.单位全部转让其下属一个完整企业,其中的不动产转让行为,应该按不动产转让征收营业税

D.个人销售不动产(双方停止执行合同),因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税

E.对外商投资企业处置债权重置资产,不征收营业税,其中的不动产收入也不征收营业税

正确答案:BD
解析:转让已完成土地前期开发(就是三通一平)或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。对外商投资企业和外国企业规定:(1) 处置债权重置资产,不征收营业税;(2) 处置股权重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入,不征营业税;(3) 处置其所拥有的实物重置资产,该项资产属于不动产的,征收营业税。转让企业产权涉及不动产转让的行为不征收营业税。


某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2003年的销售收入为5700万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、l.2%。假定该公司适用的所得税率为30%,股利支付率为40%。则该公司2003年留存收益的增加额应为( )万元。

A.60.648

B.38.988

C.90.972

D.116.8272

正确答案:C
留存收益增加额=5700×(1-0.75-0.005-0.195-0.012)×(1-0.3)×(1-0.4)=90.972


关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有( )。

A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税

D.带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的当天

正确答案:ACDE
解析:ACDE符合金银首饰消费税的有关规定;镀金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰,所以B选项错误。


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第5篇


租赁期限( )以上的,应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的,视为不定期租赁合同。

A.1年

B.2年

C.6个月

D.20年

正确答案:C
解析:本题考核租赁合同的形式。租赁期限6个月以上的,应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的,视为不定期租赁合同。


依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是 ( )。

A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税

B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%

C.在采取特别纳税调整时,加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品,属于捐赠行为

正确答案:A
解析:经济适用房开发项目的预计利润率不低于3%;在特别纳税调整时,加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除;企业买一赠一属于视同销售。


行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请的,( ),申请人可以撤回。

A.经被申请人同意

B.经说明理由

C.在履行行政决定规定的义务后

D.经行政复议机关的上级机关批准

正确答案:B
解析:在行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请,经说明理由,撤回行政复议申请的,在法定期限内对原具体行政行为提起诉讼的,人民法院应受理。


我国民法的基本原则主要包括平等原则,自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则,禁止权利滥用原则,以及( )原则。

A.过错

B.无过错

C.公序良俗

D.过错推定

正确答案:C
我国民法的基本原则包括六项原则:平等原则、自愿原则公平原则、诚实信用原则、公序良俗原则、禁止权利滥用原则。


甲公司2005年12月31日对丙公司长期股权投资的账面余额为( )万元。

A.2318.75

B.2378.25

C.2668.75

D.2728.25

正确答案:D
至2005年12月31日甲公司的持股比例=(2500-750)/5000=35% 
丙接受捐赠使所有者权益增加的金额=250×(1-15%)=212.5(万元)  
丙公司全年实现的净利润=300+1082.5=1382.5(万元)  
2005年1月1日甲公司长期股权投资的金额=3100-930=2170(万元)  
2005年12月31日对丙公司长期股权投资的账面余额=2170+(212.5+1382.5)×35%=2728.25(万元) 


关于本题业务处理,下列陈述错误的是( )。

A.外购化妆品连续生产化妆品,可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税

B.金银首饰在零售环节计算消费税时,可以抵扣前一环节的已纳消费税

C.白果园购进水果,可以按规定计算抵扣进项税

D.将库存饮料赠送给宏伟公司,视同销售征收增值税

正确答案:B


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第6篇


企业筹资采取积极型的筹资策略,通常会( )。

A.尽量将长期资金用于流动资产投资

B.尽量将短期资金用于长期资产投资

C.尽量降低负债资金的比重

D.尽量提高所有者权益资金的比重

正确答案:B


行政机关委托其他行政机关实施行政许可的,委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容( )。

A.予以公告

B.进行解释

C.通报消息

D.登记在案

正确答案:A


纳税人销售下列货物,从2002年1月1日起,一律按4%的征收率减半征收增值税的有( )

A.旧机动车经销单位销售旧小轿车

B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车

C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备

D.某生产企业销售使用过的超过原值的设备

正确答案:AD


下列有关犯罪预备、犯罪中止、犯罪未遂的表述中,正确的是( )。

A.犯罪预备与犯罪未遂相区别的关键在于是否着手实施刑法分则规定的犯罪实行行为

B.犯罪预备与犯罪中止相区别的关键在于是否处于犯罪过程中

C.犯罪行为实行终了就不能成立犯罪中止

D.过失犯罪不存在犯罪未遂形态

正确答案:AD
解析:犯罪预备与犯罪中止相区别的关键在于犯罪未完成是否因为犯罪分子意志以外的原因所致。行为人实施完毕犯罪行为后、犯罪结果出现之前,自动有效地避免了犯罪结果的发生也构成犯罪中止。因此,选项B、C错误。


民事诉讼中,第二审人民法院对上诉案件审理后,裁定撤销原判决,发回原审法院重审的情形包括:原判决( )。

A.认定事实清楚

B.适用法律错误

C.认定事实错误,证据不足的

D.认定事实不清,证据不足的

E.违反法定程序,可能影响案件正确判决的

正确答案:CDE


甲上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有( )。

A.董事会提出现金股利分配方案

B.发生企业合并

C.发生以前年度销货退回

D.发现上年度会计差错

E.发生巨额亏损

正确答案:CD


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第7篇


根据行政复议法律制度的规定,在复议机关作出复议决定前,申请人与被申请人可以自愿达成和解,税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于( )的税务行政复议案件。

A.确定适用税率

B.核定税额

C.确定应税所得率

D.行政赔偿

正确答案:A
[答案]:A
[解析]:
(1)对下列税务行政复议事项,按照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,税务行政复议机关也可以调解:①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;②行政赔偿;③行政奖励;④存在其他合理性问题的具体行政行为。(2)选项A是羁束行政行为;选项BCD是自由裁量行政行为。


某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核,企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人,当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外,其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.95

B.9.90

C.10.22

D.11.32

正确答案:A
 计税工资=300×800×12=288万,(10+300+52.5-288-288×17.5%)×33%=7.95万元


计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。

A.18.4

B.33.25

C.36.8

D.43.01

正确答案:A


按现行政策规定,下列行为需要计算缴纳营业税的是( )。

A.购人金融商品行为

B.外资金融机构间外汇同业往来业务

C.香港市场投资者通过沪港通买卖上交所上市A股取得的差价收人

D.单位自建建筑物后销售,其发生的自建行为

正确答案:D


民事诉讼中,裁定先予执行应当符合的条件包括( )。

A.案件属于给付之诉

B.案件属于确认之诉

C.双方当事人争议的法律关系中,权利义务明确

D.权利人生活困难或生产急需

E.申请人必须提供担保

正确答案:ACD
先予执行适用于给付之诉。因为给付之诉一个特点是具有执行性,而只有具有执行性的诉讼才谈得上先予执行。确认之诉、变更之诉也不具有执行性。所以,不是给付之诉的案件不适用先予执行的制度。因此,A是正确的。《民事诉讼法》第98条规定:“人民法院裁定先予执行的,应当符合下列条件:(1)当事人之间权利义务关系明确,不先予执行将严重影响申请人的生活或者生产经营的;(2)被申请人有履行能力。人民法院可以责令申请人提供担保,申请人不提供担保的,驳回申请。申请人败诉的,应当赔偿被申请人因先予执行遭受的财产损失”,因此,C是正确的,E是错误的。《民诉意见》第106条规定:“民事诉讼法规定的先予执行,人民法院应当受理案件后终审判决作出前采取。先予执行应当限于当事人诉讼请求的范围,并以当事人的生活、生产经营的急需为限。”所以,D是正确的。  


下列民事权利中,不得让与和继承的是( )。

A.抵押权

B.知识产权

C.荣誉权

D.国有土地使用权

正确答案:C
[答案]:C
[解析]:
(1)选项C:专属权(如人身权、结婚、离婚、收养权等)不得让与和继承,荣誉权属于人身权。(2)选项AD属于财产权、非专属权,可以让与或继承。(3)选项B:知识产权中人身性权利(如作者或发明人的署名权)具有专属性,不得让与和继承;知识产权中的财产性权利不具有专属性,可以依法让与或继承。


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第8篇


在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。

A.增值税

B.消费税

C.教育费附加

D.印花税

E.房产税

正确答案:BCDE
解析:在计算个体工商户的生产经营所得时,可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。


关于资源税的下列说法中,正确的有( )。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,按照统一规定的综合回收率,折算成原油数量作为课税数量

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为预收货款的当天

正确答案:BC
综合理解资源税制中的具体规定。 


人民法院指定丙担任债权人会议主席( )。

A.不合法,因为债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定

B.合法,但丙无表决权

C.不合法,因为丙有表决权

D.不合法,因为丙无表决权

E.合法,因为丙有表决权

正确答案:AD


根据车辆购置税的征管规定,下列说法正确的是( )。

A.纳税人购置应税车辆,向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置应税车辆,自购买之日起50日内申报纳税

D.纳税人进口应税车辆,自进口之日起90日内申报纳税

正确答案:B
纳税人购买或进口应税车辆,都应自购买或进口之日起60日内申报纳税。


下列各项中,能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有()。

A. 长期闲置不用且无转让价值的固定资产

B. 由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产

C. 因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产

D. 已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产

正确答案:ACD


下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )

A.当期未发生纳税义务的纳税人

B.当期开始享受免税待遇的纳税人

C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

正确答案:C
纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告,是税收征收管理的一项重要制度。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,纳税申报的具体要求是:
(1).纳税人、扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
(2).实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
(3).纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
(4).纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。


2021注册税务师(CTA)考试题库精选9篇 第9篇


甲行政机关将自己享有的行政许可职权委托给乙行使,下列说法正确的是( )。

A.乙必须是行政机关,不能是企业、事业单位、社会团体和公民个人

B.乙可以将该行政许可职权再委托给其他组织实施

C.乙应该以甲的名义实施行政许可

D.乙可以以自己的名义实施行政许可

E.甲应当对乙实施行政许可的行为负责监督

正确答案:ACE
解析:本题考核行政许可的委托。在行政许可委托中,受托的主体只限于行政机关,不能是企业、事业单位、社会团体和公民个人,受托的行政机关必须以委托行政机关的名义实施行政许可,不得再委托其他组织或个人实施行政许可,委托行政机关对受托行政机关实施行政许可的行为应当负责监督,并对该行为的法律后果承担法律责任。


A公司于2008年1月1日从二级市场购入B公司发行在外的股票15 000股作为可供出售金融资产,每股市价8元,另支付相关费用3 200元。2008年12月31日,这部分股票的公允价值为每股市价6元,A公司预计该股票价格的下跌是暂时的,2009年12月 31日,股票的市价是4元,A公司预计此次下跌是非暂时性的。则该公司2009年12月 31日应确认的“资产减值损失”的金额为( )元。

A.63200

B.30000

C.60 800

D.66 800

正确答案:A
解析:该企业2009年12月31日应确认的资产减值损失的金额
=15000×8+3 200-15000×4=63 200(元)
购入股票的分录是:
借:可供出售金融资产——成本                123 200(15 000×8+3 200)
贷:银行存款                                 123 200
2008年12月31日:
借:资本公积——其他资本公积                33 200(123 200-15 000×6)
贷:可供出售金融资产——公允价值变动                     33 200
2009年12月31日:
借:资产减值损失                      63 200(123 200-15 000×4)
贷:资本公积——其他资本公积                         33 200
可供出售金融资产——公允价值变动                      30000


甲与乙订立买卖合同,甲将一幅祖传古画转让给乙。约定:甲于2月4日将古画交给乙,乙应当将买画的钱分别在1月5日和l月15日付给甲。合同订立后,乙在1月5日交给甲第一笔款之后就未付其他款,甲也未在2月4日给付古画。双方发生纠纷,甲让乙付清余款,乙让甲先给古画。有关违约与抗辩权的正确表述是( )。

A、根据同时履行抗辩权的规定,本案的甲乙双方都已构成违约

B、乙构成违约

C、甲可以以不安抗辩权作为自己未违约的理由

D、甲可以以先履行抗辩权作为自己未违约的理由

E、本案不适用同时履行抗辩权

正确答案:BDE


行政赔偿是由( )负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。

A.国家

B.行政机关

C.行政机关工作人员

D.公务员

正确答案:A
解析:行政赔偿是由国家负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。


下列情形中,( )可以申请行政复议。

A.对行政机关作出的行政处罚决定不服的

B.对行政机关作出的行政处分决定不服的

C.对行政机关作出的行政许可行为不服的

D.对行政机关作出的土地确权裁决不服的

正确答案:ACD


影响实收资本利润率的因素包括( )。

A.流动资产

B.负债

C.收入

D.成本费用

E.固定资产

正确答案:BCD
见教材22页。影响实收资本利润率的因素除包括影响净利润的各项因素外,企业的负债规模也对它有一定的影响。