注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇

发布时间:2021-08-10
注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇

注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇 第1篇


根据《企业会计制度》规定,在非货币性交易过程中,企业以存货换取固定资产,其入账价值包括( )。

A.换出资产的账面余额

B.收到补价应确认的收益

C.支付的补价

D.支付的相关税费

E.固定资产的原账面价值

正确答案:ABCD


根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列说法正确的有( )。

A.租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%

B.企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备

C.以各项财产作抵押的贷款,不得提取坏账准备

D.信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备

E.已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额

正确答案:CE


来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人,在一家外国公司驻华代表处出任首席代表,该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时间为120天,9月份工资为80000元,全部为外国公司在境外支付,9月份在华工作时间为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为( )元。

A.0

B.2528.13

C.6471.67

D.6648.33

正确答案:D
解析:在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人,其来源于中国境内的所得,应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税,由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金,免予申报缴纳个人所得税。凡是该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不征收企业所得税的,在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金,不论是否在该中国境内企业、机构会计账簿中有记载,均应视为该中国境内企业支付或由该中国境内机构负担的工资薪金。因此,该外籍个人应纳税额=[(80000-4800)×35%-6375]×10÷30=6648.33(元)


在计算企业所得税时,准许扣除的是( )。

A.粮食类白酒的广告费支出

B.无形资产开发支出形成资产的部分

C.商业企业按规定提取的商品削价准备金

D.支付给本企业雇员的佣金

正确答案:C


纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

正确答案:A


下列情形中,行政复议机关不得进行调解的是( )。

A.市政府征用某村土地,该村居民认为补偿数额过低申请复议

B.某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议

C.公安机关以张某非法种植罂粟为由对其处以拘留10日并处1000元罚款,张某申清复议

D.沈某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议

正确答案:B


依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定,下列各项属于内部处置资产行为

不征所得税的有( )。

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于对外赠送

C.将资产用于职工奖励

D.将自建商品房转为自用

E.将资产用于生产另一产品

正确答案:DE


注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇 第2篇


企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照( )。

A.企业对其他关联企业的同类业务情况确定

B.企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C.企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定

D.独立企业之间的业务往来确定

正确答案:D


注册税务师应按照规定的期限以纳税人的名义向税务机关办理注销税务登记申报,并附送( )等资料。

A.变更税务登记申请书

B.注销税务登记申请书

C.工商变更登记表及工商执照

D.其他有关资料

E.上级主管部门批文或董事会、职代会的决议

正确答案:BDE
解析:变更税务登记申请书和工商变更登记表及工商执照是代理变更税务登记申报的内容。


根据相关法律规定,下列各项中,属于税务行政处罚的有( )。

A.税务机关作出的责令限期改正行为

B.税务机关作出的收缴发票的行为

C.税务机关依法作出的停止办理出口退税行为

D.税务机关作出的罚款行为

E.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为

答案:CD

考点:税务行政处罚的种类。

解析:税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件四种。所以选项C、D正确。税务机关作出的责令限期改正行为、收缴发票的行为、取消一般纳税人资格的行为都不是税务行政处罚。

 

 


企业年末发生的下列事项中,不影响当年度利润表中营业利润的有( )。

A.计提未使用固定资产的折旧费

B.一次性结转“固定资产装修”明细科目的余额

C.计提固定资产减值准备

D.经营租赁租入固定资产发生的改良支出

E.结转固定资产盘亏损失

正确答案:BCDE


在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )。

A.327.12万元

B.327.96万元

C.332.76万元

D.352.50万元

正确答案:A
测试考生对工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在所得税前扣除的有关规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定,在计税工资情况下,福利人员的工资、费用不能作为计税工资总额,更不能在所得税前扣除;生产人员的工资费用超过计税工资标准的部分也不能在所得税前扣除。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费只能按计税工资总额和规定的比例在所得税前扣除。本题中准许扣除的工资费用标准为(295-5)×0.08×12=278.4万元,实际计入成本、费用中的工资费用300万元,超过计税工资标准11.6万元不能在所得税前扣除;准许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为278.4×(2%+14%+1.5%)=48.71万元,实际计入53.55万元,超标准4.83万元不能在所得税前扣除(至于福利人员的工资提取的福利费计入管理费用中的金额本题未作考虑)。本题准许在税前扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为327.12万元。


如果王某在被刑事拘留后因害怕将来被从重判刑,向公安机关如实交代了自己的抢劫罪行和抢劫财物隐匿地点,则王某的行为属于( )。

A.坦白

B.一般自首

C.立功

D.特别自首

正确答案:A
解析:根据《刑法》的规定,犯罪嫌疑人被采取强制措施归案后对所指控罪行如实交代的,属于坦白。


公民、法人或者其他组织可以在申请行政复议的同时—‘并提出附带审查申请的抽象行政行为有( )。

A.国务院的规定

B.国务院部门的规定

C.县级以上人民政府的规章

D.县级以上人民政府的规定

正确答案:BD
解析:根据《行政复议法》的规定,可以一并提出审查申请的抽象行政行为仅限于各种规定,不包含规章。而且在规定中,对国务院的规定不能提出审查申请。


注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇 第3篇


下列属于破产债务人财产的是( )。

A.破产申请前债务人的尚未出售的产品

B.破产申请前债务人的知识产权

C.破产申请前债务人的机器设备

D.破产申请后至破产程序终结前债务人取得的机器设备

E.债务人尚未结清价款的动产

正确答案:ABCD
解析:本题考核破产债务人财产的范围。破产债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产,以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产,选项ABCD中都属于债务人的财产。


该服装厂当月进项转出税额为( )元。

A.1911.15

B.1933.15

C.1869

D.3229

正确答案:A


根据我国刑事诉讼法和有关法律规定,刑事诉讼参与人包括( )。

A.侦查人员

B.检察人员

C.鉴定人

D.检察机关

正确答案:C
【解析】本题考核刑事诉讼参与人的范围。刑事诉讼参与人是参加刑事诉讼活动,享有 一定诉讼权利,并承担一定诉讼义务的司法人员以外的人,具体而言,是指当事人、法 定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。


注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对( )是否按规定贴花进行检查。

A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

正确答案:D
解析:注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证是否按规定贴花进行检查。


行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起( )内作出赔偿或不予赔偿的决定。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.15天

正确答案:B
解析:行政机关应当自收到赔偿申请书之日起2个月内作出是否赔偿的决定。


有关民事诉讼中的处分原则,下列表述中正确的有( )。

A.在诉讼过程中,原告变更诉讼请求是对实体民事权利的处分

B.在诉讼过程中,当事人双方拒绝达成调解协议是对诉讼权利的处分

C.当事人对诉讼权利的处分往往与实体权利无关

D.在诉讼过程中,原告撤回起诉是对诉讼权利的处分

E.民事诉讼中当事人的处分权是绝对的

正确答案:AD
本题考核民事诉讼中的处分原则。在诉讼过程中,当事人双方可以达成或拒绝达成调解协议,是对实体民事权利的处分。所以选项B错误。对诉讼权利的处分往往与实体权利有关,当事人对实体权利的处分,一般通过对诉讼权利的处分而实现。所以选项C错误。民事诉讼中当事人的处分权不是绝对的,我国法律赋予当事人处分权的同时,也要求当事人不得违反法律规定,不得损害国家、社会、集体和公民个人的利益,否则,人民法院将代表国家实行干预,即通过司法审判确认当事人某种不当的处分行为无效。所以选项E错误。


下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

A.受托方代垫原料,委托方提供辅助材料

B.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料

C.受托方负责采购委托方所需原料

D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料

正确答案:BD
解析:委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫辅料加工消费品,AC两项中所需材料均属受托方提供,故不选。


注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇 第4篇


下列各类资产发生减值后,相关资产减值准备允许转回的有( )。

A.无形资产

B.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

C.划分为可供出售金融资产的债券投资

D.持有至到期投资

E.固定资产

正确答案:CD


纳税人销售( ),免征增值税。

A.农用薄膜

B.日用百货

C.旧货

D.自产农产品

正确答案:D
解析:税法规定,纳税人销售自产农产品,交纳农业税或农业特产税,免征增值税。


若公司决定增加注册资本,则( )。

A.若增资由甲、乙、丙以外的另外三人提供,股东人数仍符合法律规定

B.增资决定应由代表半数以上的表决权的股东通过

C.若乙不同意增资,则该公司增资计划不能实施

D.若甲、乙同意增资,但丙反对,增资可以进行

正确答案:ACD
解析:有限责任公司的增资决定由股东会作出决议。增资决定须经代表2/3以上的表决权的股东通过。再增资决定时,如新增资本的全部或部分由原股东以外的人认缴时,股东人数的增加不得超过最高法定股东人数。有限责任公司法定股东人数为50人以下。


某公司20×8年年初负债与所有者权益的比率为60%,若20×8年年末所有者权益总额 为40000万元,并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点,则 该公司20×8年年末的资产负债率为( )。

A.45.45%

B.48.72%

C.50%

D.39.39%

正确答案:D
根据“使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点”可知,产权比率提高5个百分点,即年末产权比率变为65%,所以年末的负债总额=40 000 ×65%=30 000(万元),年末资产总额=负债总额+所有者权益总额=26 000+40 000=66 000(万元),资产负债率=负债总额/资产总额×100%=26 000/66 000×100%=39.39%。


下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有( )。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

E.提供著作权的使用权取得的所有所得

正确答案:ABCD
解析:提供著作权的使用权取得的所得中,属于稿酬所得的,不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。


不属于公司的设立和公司成立的区别的是( )。

A.公司的名称不同

B.发生阶段不同

C.行为性质不同

D.法律效力不同

正确答案:A
解析:本题考核公司的设立和公司成立的区别。公司的设立和公司成立的区别:发生的阶段不同、行为的性质不同、法律效力不同、行为人不同、解决争议的依据不同。


本期商场应缴纳的增值税( )万元。

A.37.21

B.235.41

C.514.68

D.497.7

正确答案:B
同上


注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇 第5篇


根据税法的适用原则,下列说法存在错误的有( )

A.根据法律不溯及既往原则,纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新法不具有约束力

B.根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时,税收程序法优于税法实体法适用。

D.根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,原有的居于普通法地位的税法便废止

正确答案:ABD
考核目的:税法的适用原则的理解,正确运用税法的适用原则中的法律优位原则,法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧,程序法从新原则和程序优于实体原则。


下列关于盈亏临界点的表述中,不正确的有( )。

A.企业达到盈亏临界点时,固定成本总额与边际贡献总额相等

B.当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时,将产生亏损

C.盈亏临界点销售量(额)越小,抗风险能力就越强

D.盈亏临界点销售量(额)越大,盈利能力就越弱

E.在固定成本总额不变的情况下,边际贡献率越大,企业的盈亏临界点销售额就越大

正确答案:CDE
解析:盈亏临界点也称保本点、损益平衡点。盈亏临界点是企业处于不亏不赚,即利润为零的状态,因为边际贡献=固定成本+利润,所以达到盈亏临界点时,固定成本总额与边际贡献总额相等,选项A不符合题意;当企业销售量(额)大于盈亏临界点销售量(额)时,企业盈利;当企业的销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时,企业亏损,所以选项B不符合题意;盈亏临界点的大小和抗风险能力、盈利能力无关,所以选项CD符合题意;盈亏临界点销售额=固定成本总额/边际贡献率,所以边际贡献率越大,企业的盈亏临界点销售额就越小,选项E符合题意。


A、B二人在债权人会议的表决中对( )没有表决权。

A.和解协议

B.破产财产的分配方案

C.破产财产的变价方案

D.重整计划草案

E.所有的表决事项

正确答案:AB
解析:本题考核债权人会议的表决。根据规定,由于A、B二人的债权均有破产企业财产作担保,因此其对本次债权人会议关于通过和解协议和破产财产分配方案的决议不享有表决权。


甲、乙两公司协商成立一销售有限公司(丙)。为此签协议约定,注册资本60万元,甲以其他财产出资40万元,乙以货币出资20万元。协议签订完毕后,双方向工商行政管理部门申请名称预先核准,以及申请设立登记,同时着手采购丙公司将来经营的外销物品。由于提交的资料不全,工商行政管理部门将设立申请退回,要求其补充。此时,购买的外销物品已经部分到货,仓库不够存放,于是他们以丙公司的名义用优惠价对外销售。工商行政管理部门接到举报后调查,发现甲和乙在实施该行为时没有任何获利。下列说法正确的是( )。

A.甲和乙申请公司设立登记的行为违反了《公司法》有关注册资本的数额要求

B.根据《公司法》的规定,公司的权利能力自提交公司设立申请之日起开始

C.工商行政管理部门应当以无照经营为由对丙实施处罚

D.甲和乙虽然没有实际赢利,但工商行政管理部门仍然要对其实施处罚

正确答案:D
解析:本题考核公司的设立、公司的权利能力。公司的权利能力自营业执照签发之日起开始。他们以内公司的名义对外销售,不符合公司法以及相关法规的规定,因在名称预先核准的保留期内,不得用于从事经营活动,所以应当对其实施处罚。因甲、乙的经营行为在申请设立登记的特殊时期经营,丙公司尚未成立,所以工商行政管理部门不能对丙公司进行处罚。


下列房产应征房产税的有( )。

A.企业办公用的房产

B.军队出租的空余房产

C.个人拥有的营业性房产

D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

E.施工期间在基建工地附近租用的房产

正确答案:ACE
[答案]:A, C, E
[解析]:
选项B:军队出租的空余住房取得的收入,暂免征收房产税;选项D:免征房产税。


下列各项所得中,按照规定可以免征或暂免个人所得税的有( )。

A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

B.国家发行的金融债券利息所得

C.按国家统一规定领取的退休工资

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

E.保险赔款

正确答案:ABCE
解析:外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。


根据《行政复议法实施条例》规定,行政复议可以适用( )。

A.调解方式

B.和解方式

C.听证方式

D.简易方式

正确答案:ABC
解析:根据行政复议法实施条例的规定,行政复议可以依法适用调解、和解、听证审理的方式,对简易程序审理方式暂未作规定。


注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇 第6篇


根据《合同法》的规定,下列关于买卖合同的规定说法错误的有( )。

A.买卖合同是双务、诺成和有偿合同

B.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的,买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险

C.因标的物的从物不符合约定被解除的,解除的效力及于主物

D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损、灭失的风险自货交第一承运人时转移给买受人

E.因标的物质量不符合质量要求,致使不能实现合同目的的,买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同

正确答案:CD
解析:本题考核买卖合同的相关规定。因标的物的从物不符合约定被解除的,解除的效力不及于主物。选项C错误。 出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。所以选项D错误。


下列属于涉税代理类服务的有( )。

A.聘请常年税务顾问

B.代办税务登记

C.代理减免税申报

D.代理纳税申报

E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

正确答案:BCD
解析:选项A:属于税务咨询类服务;选项E:属丁涉税鉴证业务,


根据《公司法》关于有限责任公司的规定,股东会若通过( )的决议,对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。

A.不向股东分配利润

B.转让主要财产

C.为控股股东提供担保

D.对外进行重大投资

E.修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续

正确答案:BE


根据《物权法》的规定,下列关于占有的说法正确的有( )。

A.在有权占有中,因正常使用而导致的不动产或者动产的损耗、折旧等,由占有人负担

B.无权占有人对被占有的不动产或者动产的使用损害应当承担赔偿责任

C.善意占有人对于使用被占有物而导致的损害,不应承担赔偿责任

D.权利人要求善意占有人返还财产的,善意占有人享有必要费用偿还请求权

E.无权占有人占有的不动产或者动产毁损、灭失,该不动产或者动产的权利人请求赔偿的,占有人应当将因毁损、灭失取得的保险金、赔偿金或者补偿金等返还给权利人

正确答案:CDE
解析:本题考核占有人的义务。因正常使用而导致不动产或者动产的损耗、折旧等,由所有权人负担,因为有权占有人所支付的价金包括对不动产或者动产因正常使用而发生损耗的补偿。因此,选项A错误。 善意占有人在使用占有物时即被法律推定为物的权利人,具有占有使用的权利,因此,对于使用被占有物而导致的损害,不应承担赔偿责任。因此,选项B错误,选项C正确。《物权法》第243条仅规定了善意占有人的必要费用偿还请求权,因此,选项D正确。占有的不动产或者动产毁损、灭失,该不动产或者动产的权利人请求赔偿的,占有人应当将因毁损、灭失取得的保险金、赔偿金或者补偿金等返还给权利人。这条规定不仅适用于恶意占有人,也适用于善意占有人。因此,选项,E正确。


M公司于2000年12月1日购入不需要安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为800万元,采用直线法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法计提折旧),折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。考虑到技术进步因素,公司从2003年1月起将该项设备的折旧方法改为双倍余额递减法。假设公司2001年适用所得税税率为15%,2002年为33%,所得税采用递延法核算,则该设备折旧方法变更的累积影响数为( )万元。

A.-128.64

B.-157.44

C.-163.2

D.-192

正确答案:B
2001年=800÷5—800×2/5=—160(万元)  
2002年=800÷5—(800—800÷5×2)×2/5=—32(万元)  
累积影响数=—160+160×15%—32+32× 33%=—157.44(万元)


根据《企业破产法》的规定,下列有关债权人会议与管理人的表述中,正确的是( )。

A.债权人会议主席由享有表决权的债权人选举产生,管理人由人民法院指定

B.债权人会议对不履行职责的管理人有权更换

C.债权人会议有权决定对管理人的报酬事项

D.管理人应当列席债权人会议,并接受债权人会议的询问、监督

正确答案:D


二人互负债务且给付种类相同时,在对等数额内,使各自的债权债务相互消灭的制度是( )。

A.清偿

B.抵销

C.提存

D.混同

正确答案:B
抵销,是指双方当事人互负债务时,各以其债权充当债务之清偿,而使其债务与对方的债务在等额内相互消灭的制度。 


注册税务师(CTA)考试历年真题精选7篇 第7篇


丙公司为建造一幢生产车间,于2005年3月3日向银行专门借款600万元,借款期限为5年,年利率为5.4%;向M银行专门借款600万元,借款期限为3年,年利率为5%.4月1日建造工程正式开工,并于4月1日第一次向施工单位支付工程款600万元;9月1日第二次向施工单位支付工程款800万元;11月30日工程达到预定可使用状态,并支付余款150万元.该项目应预以资本化的借款利息为()万元.

A.28.6 B.29.25 C.41.60 D.46.80

正确答案:A
[解析]资本化金额=(600×8/8+600×3/8)×(600×5.4%×8/12+600×5%×8/12)/(600×8/8+600×8/8)=28.6(万元)
[说明]按照新准则的规定,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额资本化,即专门借款不再需要计算累计支出加权平均数和资本化率。


某股份有限公司发出材料采用加权平均法计价;期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价,按单项存货计提跌价准备,存货跌价准备在结转成本时结转。2006年末该公司有库存A产品的账面成本为500万元,其中有60%是订有销售合同的,合同价合计金额为350万元,预计销售费用及税金为35万元。未订有合同的部分预计销售价格为210万元,预计销售费用及税金为30万元。2007年度,由于该公司产品结构调整,不再生产A产品。当年售出A产品情况:订有销售合同的部分全部售出,无销售合同的部分售出10%。至2007年年末,剩余A产品的预计销售价格为150万元,预计销售税费30万元,则2007年12月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。

A.60

B.42

C.40

D.20

正确答案:B
解析:2006年:有合同部分的可变现净值为350-35=315(万元),成本=500×60% =300(万元),未发生减值。无合同部分的可变现净值为210-30=180(万元),成本 500-300=200(万元),发生减值20万元。2007年末剩余产品的可变现净值为150-30 =120(万元),成本200×90%=180(万元),减值60万元,存货跌价准备的期末余额为60万元。应计提的存货跌价准备为60-(20-20×10%)=42(万元)


纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额,计税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。

A.上次申报纳税时的

B.当月1日的

C.结算当天的

D.事先确定并经税务机关核准的

正确答案:BC
解析:税法规定,纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额,计税时其销售额的人民币折合率可以选择当月1日的或结算当天的国家外汇牌价。


某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为( )元。

A.12683.50

B.12986.50

C.12920

D.13670

正确答案:B
购进的饮料作为职工福利,属于外购的货物用于职工福利,不得抵扣进项税。
不得抵扣的进项税额=(13600+1000×7%)× 5%=683.5(元)
当月可以抵扣的进项税额=13600+1000×7%-683.5=12986.50(元)


下列选项中,应征收增值税的是( )。

A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件,直接用于本单位或本企业建筑工程

B.因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

C.银行销售金银

D.农场销售小麦

正确答案:C
选项A、B不征收增值税;选项D免征增值税。


下列关于资金成本的表述,正确的有( )。

A.用相对数表示的优先股资金成本受优先股年股利、优先股筹资额和筹资费用率的影响

B.一般情况下债券的资金成本高于股票的资金成本

C.它为企业投资决策提供了重要标准

D.它是企业选择筹资渠道和筹资方式的重要依据

E.用相对数表示的债券资金成本受资金使用报酬率、所得税率和筹资费用率的影响

正确答案:ACDE
一般情况下债券的资金成本低于股票的资金成本。


土地增值税由( )税务机关负责征收。

A.房地产合同签订地的

B.房地产所在地的

C.产权人居住地的

D.产权人户口所在地的

正确答案:B