注册税务师(CTA)预测试题9辑

发布时间:2021-10-10
注册税务师(CTA)预测试题9辑

注册税务师(CTA)预测试题9辑 第1辑


下面关于债券发行费用的处理,正确的是( )。

A.发生金额较大的发行费用(减去发行期间冻结资金产生的利息收入),计入固定资产的成本

B.发生金额较小的发行费用(减去发行期间冻结资金产生的利息收入),计入固定资产的成本

C.属于其他用途的,即入当期财务费用

D.如果发行费用小于发行期间冻结资金产生的利息收入,视同发行债券的溢价收入

E.如果发行费用小于发行期间冻结资金产生的利息收入,将其差额冲减财务费用

正确答案:ACD
发生金额较小的发行费用(减去发行期间冻结资金产生的利息收入),直接计入当期财务费用;如果发行费用小于发行期间冻结资金产生的利息收入,视同发行债券的溢价收入,在债券存续期间于计提利息时摊销。


关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同约定收款日期为6月30日,实际收到货款为7月30日,纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天

正确答案:ABCD


某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件,侦查中发现已过追诉期限,人民检察院应当作出( )的决定。

A.免予起诉

B.宣告无罪

C.撤销案件

D.移送法院处理

正确答案:C


根据《企业破产法》的规定,下列有关债权人会议与管理人的表述中,正确的是( )。

A.债权人会议主席由享有表决权的债权人选举产生,管理人由人民法院指定

B.债权人会议对不履行职责的管理人有权更换

C.债权人会议有权决定对管理人的报酬事项

D.管理人应当列席债权人会议,并接受债权人会议的询问、监督

正确答案:D


A控制C与D,B控制C与D,C与D共同控制E,下列关系中构成关联关系的有( )。

A.B与D

B.A与C

C.A与B

D.C与D

E.C与E

正确答案:ABDE
A控制C与D,构成关联关系;B控制D,构成关联关系;C与D共同控制E,所以C与E构成关联关系; B控制C与D,C与D受同一方控制,属于关联方。 


某国有企业2003年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)。有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为60万元和45万元,税率分别为40%和25%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(税率30%,纳税后又减免退还一半)。,则2003年该国有企业应纳所得税( )。

A、339万元 B、331.5万元

C、326.8万元 D、329.3完元

正确答案:A


甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元,公允价值3元),同时承担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值),以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时,乙公司股东大会已通过利润分配方案,甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为( )元。

A.3 680

B.3 615

C.3 400

D.3 745

正确答案:C


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第2辑


下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的有( )

A.处置无形资产取得的净收益

B.无形资产研究阶段发生的研究人员工资

C.以无形资产换人长期股权投资收取的补价

D.摊销对外出租无形资产的成本

E.计提无形资产减值准备

正确答案:BDE


下列各项中,不可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

B.纳税人事受减免税后实际缴纳的营业税

C.纳税人偷逃增值税被处的罚款

D.纳税人偷逃消费税被查补的税款

正确答案:AC
解析:城市维护建设税以“三税”税额为计税依据,是指实际缴纳的“三税”税额,不包括加收的滞纳金和罚款。


根据印花税的征收管理规定,下列提法正确的有( )。

A.印花税在书立、领受时纳税

B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用

C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销

D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴外,可处以应补贴印花税票金额1~3倍的罚款

正确答案:AB
解析:对于题中表述正确的为A、B两项。


根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是( )。

A.农用汽车

B.煤矿天然气

C.农业灌溉用水

D.皂脚

正确答案:B
农业灌溉用水不征收增值税;农用汽车和皂脚适用17%的税率。


李某讲学所得应缴纳个人所得税额为( )元。

A.80

B.160

C.240

D.320

正确答案:C
解析:讲学酬金应纳个人所得税=(2000- 800)×20%=240(元)


2000年年末,应冲减计提的存货跌价准备( )元。

A.3000

B.8000

C.5000

D.-5000

正确答案:A
因为提取的存货跌价准备为15000元,99年末已经冲回12000元,所以本期只能冲回3000元,以“存货跌价准备”冲减为零为限。会计分录为:  
借:存货跌价准备3000 
  贷:管理费用3000


下列关于税收规定说法不正确的有( )。

A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前,应当向税务机关报告

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,税务机关可以依法行使撤销权

C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的,税务机关可以依法行使代位权

D.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法行使撤销权

正确答案:ABC
欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前,应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的,税务机关可以依法行使撤销权。


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第3辑


土地增值税清算审核的主要方法有( )。

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.抽查审核

正确答案:AD
清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。


外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上,采用了()标准。

A. 注册地

B. 投资来源地

C. 投资时问

D. 总机构所在地

正确答案:AD


某酒厂5月生产销售果啤40吨,每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售,当月取得不含税销售额960万元,同时收取品牌使用费40万元;当期月初库存外购粮食酒精余额100万元,当月购进粮食酒精150万元,月末库存外购粮食酒精80万元。另外,该厂生产一种新开发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税( )元。

A.2555166.67

B.1538616.60

C.2197992.74

D.2209616.67

正确答案:C


某乡镇企业2002年亏损10万元,2003年盈利15万元,则2003年其应纳所得税为( )。

A.1.65万元

B.1.35万元

C.1.215万元

D.0.9万元

正确答案:C


高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的营业税为( )万元。

A.2.9

B.4.45

C.42.25

D.55.6

正确答案:A


计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有( )。

A.固定资产转让收入

B.商标权转让收入

C.著作权转让收入

D.专利权转让收入

E.股权转让收入

正确答案:AE
解析:财产转让收入,是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入。包括转让固定资产、有价证券、股权,以及其他财产。


下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中,表述正确的有( )

A.企业研究阶段的支出应全部费用化 B.企业研究阶段的支出应全部资本化

C.企业开发阶段的支出应全部费用化D.企业开发阶段的支出应全部资本化

E.企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,应将所发生的研发支出全部费用化

正确答案:AE
企业研究阶段的支出应全部费用化,企业开发阶段的支出满足5个条件时资本化。只有选项AE正确。


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第4辑


企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

正确答案:ACE


某外籍个人2008年3月1日来华任职于境内的某企业,2008年3月25日离境,该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为( )。

A.25天、24天

B.25天、25天

C.24天、25天

D.25天、23天

正确答案:A
根据税法规定,判断居住天数时,个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日,均按一天计算其在华实际逗留天数;计算其境内工作期间时,对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日,均按半天计算其在华实际工作天数。


下列各项业务中,不得扣除任何费用,应按收入全额计征营业税的有( )。

A、广告公司的代理业务

B、远洋运输企业从事的光租业务

C、邮政企业包件的传递业务???

D、游览场所的经营业务

正确答案:BCD
广告代理业务,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。


下列关于发、供电企业说法正确的有( )。

A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额

B.供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税

C.具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照一般纳税人计算方法计算增值税

D.发电厂按厂供电量,依核定的征收率计算发电环节的增值税

E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣,其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

正确答案:ABCE
解析:选项D发电企业(电厂、电站、机组,下同)生产销售的电力产品,按照以下规定计算缴纳增值税:(1)独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税;具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税,并向其机构所在地主管税务机关申报纳税;(2)不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品,由发电企业按上网电量,依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税,且


关于对纳税人.扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是( )。

A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B.对骗税,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金

正确答案:D
对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金。对骗税,税务机关可以无限期地追征所骗取的税款。因纳税人非主观故意造成少缴税款如计算错误等,在一般情况下税务机关的追征期是3年,在特殊情况下是5年。


下列项目中,应通过“其他应付款”科目核算的是( )。

A.应交职工养老保险金

B.应交职工住房公积金

C.应付产品质量保证金

D.应付短期借款利息

正确答案:A


进口机器设备应缴纳的增值税为( )万元。

A.4.14

B.5.16

C.7.32

D.8.16

正确答案:D
解析:进口机器设备应缴纳关税=[(35+5)×20%]万元=8万元
进口机器设备应缴纳的增值税=[(35+5+8)×17%]万元=8.16万元


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第5辑


下列关于边际贡献总额的计算公式中,正确的有( )。

A.边际贡献=固定成本 利润

B.边际贡献=销售收入-固定成本

C.边际贡献=(销售价格-单位变动成本)×销售数量

D.边际贡献=销售收入-变动成本

E.边际贡献=变动成本 利润

正确答案:ACD
边际贡献=销售收入-变动成本=(销售价格-单位变动成本)×销售数量, 边际贡献-固定成本=利润 ,可知上述只有3个选项正确 


民事权利( )。

A.对于法人而言,都是始于法人成立终于法人消灭

B.都是由民事法律规范直接规定的

C.都是特定人对特定人的权利

D.可以由当事人在法定范围内协商决定

E.属于民事法律关系的内容

正确答案:DE
标准答案:DE
依据:第二编第一章第一节,见教材第184页。
考核目的:明确民事权利的含义。


下列做法中,不违背会计信息质量可比性要求的有( )。

A.商誉应按照直线法摊销

B.因预计发生年度亏损,将以前年度计提的坏账准备全部予以转回

C.因专利申请成功,将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产成本

D.因追加投资,使原投资比例由50%增加到80%,而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制,故将长期股权投资由权益法改为成本法核算

E.因减持股份,使原投资比例由90%减少到30%,而对被投资单位由具有控制变为具有重大影响,将长期股权投资由成本法改为权益法核算

正确答案:DE
解析:商誉不得摊销,选项A违背可比性要求;选项B和C的会计处理不符合会计准则的规定,违背会计信息质量可比性要求。


某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖,所取得收入应属于( )。

A.特许权使用费所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

正确答案:A


当事人达成仲裁协议的案件( )。

A.应当向仲裁机构申请仲裁,不能向人民法院起诉

B.一方向仲裁机构申请仲裁,另一方向人民法院起诉的,只能由人民法院受理

C.仲裁机构可以将案件交由人民法院受理

D.仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理

正确答案:A


甲木制品厂应纳消费税( )元。

A.22500

B.43500

C.44500

D.90000

正确答案:A


位于某市的某外商投资企业,2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为1600元,其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元

C.不缴纳城建税和教育费附加

D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

正确答案:A
自2010年12月1日起,外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加,在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加=1600×(5%+3%)=128(元)


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第6辑


简述纳税申报的具体要求。

正确答案:
①纳税人、扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;
②实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,在定期内其应纳税额超过或者低于核定税额30%的,应于期满后10日内向主管税务机关申报调整已核定的税额。税务机关应在10日内予以核定;
③纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;
④纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。


定额税率的重要特点是( )。

A.与课税对象的数量无关

B.与课税对象数额成正比

C.分税目确定便于发挥调节作用

D.不受课税对象价值量变化的影响

正确答案:D


根据下述资料,回答下列 75~78 题:

某企业2008年12月31日的资产负债表(简表)如下: 资产负债表(简表)

2008年12月31日 单位:万元

资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金

应收账款

存货

固定资产

无形资产 300

900

1 800

2 100

300 应付账款

应付票据

长期借款

实收资本

留存收益 300

600

2 700

1 200

600 资产总计 5 400 负债及所有者权益总计 5 400该企业2008年的营业收入为6 000万元,销售净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2009年营业收入比上年增长25%,为此需要增加固定资产200万元,增加无形资产100万元,根据有关情况分析,企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。假定该企业2009年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致,该年度长期借款不发生变化。2009年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。

第 75 题 企业2009年需要增加对外筹集的资金额为( )万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素(以前年度的留存收益均已有指定用途)

A.520

B.500

C.450

D.420

正确答案:C
2009年需要增加的营运资金额=[(300+900+1 800)—(300+600)]×25%=525(万元)
2009年需要增加对外筹集的资金额=525+200+100-6 000×(1+25%)×10%×(1-50%)=450(万元)


下列各项中,属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是( )。

A.造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的

B.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚。两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的

C.造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的

D.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的

E.骗取国家出口退税款在50万元以上的

正确答案:AB
解析:本题考核骗取出口退税罪的量刑。根据司法解释的规定,具有下列情形之一的,属于“其他严重情节”:造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的;情节严重的其他情形。造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的,属于“其他特别严重情节”。骗取国家出口退税款在50万元以上的属于数额较大,而不是“其他严重情节”。


(五)

某交通运输公司2006年度利润表显示的“利润总额”为-l20万元,向主管税务机关进行企业所得税年度纳税申报时无纳税调整项目,企业所得税年度纳税申报表显示的“纳税调整前所得”、“纳税调整后所得”和“应纳税所得额”均为-120万元,2006年度没有上报主管税务机关的审批事项。

2007年8月市地税稽查分局对该公司2006年度企业所得税进行稽查,发现该公司2006年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元,稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等,确认该笔业务是由于2006年6月该公司发生重大交通事故,造成损失计入“营业外支出”,内容包括:

(1)交通事故造成车辆报废,车辆购进原值为80万元,已提折旧30万元,保险部门赔偿20万元,净损失30万元;

(2)因交通事故损坏了居民住宅,经协商赔偿居民损失l2万元;

(3)交通事故系驾驶人员严重违章造成,交警处以罚款2万元;

(4)交通事故造成驾驶员及押车员受伤,救治费用合计6万元。

地税稽查人员认为该公司2006年度企业所得税纳税申报不准确,拟调整增加该公司2006年度应纳税所得50万元,并调减以后年度可税前弥补的亏损50万元,同时依据《税收征管法》关于偷税的处罚标准,按所偷税额的50%处以罚款8.25万元j(假定没有其他涉税事宜)

问题:

28.指出该公司2006年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。

正确答案:
28.(1)该企业发生财产非常损失30万元,没有报经税务机关批准,不得税前扣除;
(2)支付的交通罚款,不得税前扣除;
(3)救治费用不得税前扣除。


某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000平方米,建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1),城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正确答案:C


下列首饰,属于零售环节征收消费税的是( )。

A.珠宝首饰

B.镀金首饰

C.包金首饰

D.银基合金的镶嵌首饰

正确答案:D
解析:珠宝首饰属于生产环节征收,镀金首饰、包金首饰均不属于金银首饰的范围,仍是在生产环节征收消费税。零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于:金、银和金基,银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰(以下简称金银首饰)。


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第7辑


下列选项中,( )属于民事诉讼的自身特点。

A.诉讼标的的特定性

B.双方当事人在诉讼上对抗的特殊性

C.当事人处分权利的自由性

D.解决纠纷的强制性和最终性

E.解决纠纷的自愿性

正确答案:ABCD


下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是( )。

A.无形资产开发形成资产的部分

B.违约经营的罚款支出

C.违法经营的罚款支出

D.各项税收滞纳金、罚款支出

正确答案:B
B不属于行政性处罚。 


某商业企业(小规模纳税人)于2003年6月外购商品货物取得增值税专用发票注明价款50000元,税额8500元。当月销售货物金额70000元,其本月应纳增值税( )。

A.3400元

B.4200元

C.2800元

D.2692.31元

正确答案:D


下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.个人取得的特许权经济赔偿收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.教师自行举办培训班取得的收入

E.出版社专业作者翻译后,由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:ABC
[解析]选项D,按个体工商户生产经营所得征税;选项E,按稿酬所得征税。
[点评]本题主要考核第2章“特许权使用费所得的征税范围”知识点。


某公司未经城市建设部门许可而建筑一幢大楼,施工过程中,城建部门作出责令其停止施工的决定,但该企业对此既未提出行政复议申请,也未提起行政诉讼,同时也没有停止施工,对此城建部门应如何?( )

A.自行强制该公司停止施工

B.对其作出罚款的决定

C.请求当地人民政府处理

D.申请人民法院强制执行

正确答案:D
解析:本题考核点是行政处罚的执行。


庭审过程中.被告人赵某指出,公诉人的书记员李某曾在侦查阶段担任鉴定人,并据此要求李某回避。对于赵某的回避申请,下列选项正确的是( )。

A.法庭应以不属于法定回避情形为由当庭驳回

B.法庭应以符合法定回避情形为由当庭作出回避决定

C.李某应否回避需提交法院院长决定

D.李某应否回避需提交检察院检察长决定

正确答案:D
本题考核刑事诉讼的回避制度。审判人员、检察人员、侦查人员有下列情形之一的,应当自行回避,当事人及其法定代理人也有权要求他们回避:(1)是本案的当事人或者是当事人的近亲属的;(2)本人或者他的近亲属和本案有利害关系的;(3)担任过本案的证人、鉴定人、辩护人、诉讼代理人的;(4)与本案当事人有其他关系,可能影响公正处理案件的。根据上述规定,本题符合法定的回避情形。李某是公诉人的书记员,属于人民检察院的人员,应当由检察长决定其是否回避。


某电信企业年平均职工人数为150人,当地政府规定人均月计税工资标准为900元,该企业当年实发工资总额为186万元,计算企业应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是( )万元。

A.28.35

B.29.97

C.32.55

D.30.45

正确答案:D
186×2%+0.09×150×12×(14%+2.5%)=30.45(万元) 


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第8辑


注册税务师审核下列行为时,确认应按视同销售货物处理,计算增值税销项税的是 ( )。

A.某歌厅购进一批饮料用于消费

B.生产企业外购钢材用于扩建厂房

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某厂家委托家具城代销家具

正确答案:D
解析:选项A、C属于营业税纳税人购进货物用于经营或职工福利,不涉及增值税视同销售的问题。选项B属于增值税纳税人购进货物用于在建工程,根据税法规定,不得抵扣进项税额。


下列说法符合契税规定的是( )。

A.债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税

B.债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,减半征收契税

C.非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的,减半征收契税

D.非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的,免征契税

正确答案:A
解析:债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权后以抵偿债务的,免征契税。但非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的,要按规定征收契税。


根据刑法理论,实施一个行为,同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是( )。

A.结合犯

B.牵连犯

C.想象竞合犯

D.吸收犯

正确答案:C


我国《行政处罚法》关于行政处罚适用的规定包括( )。

A.已满16周岁不满18周岁的人初次违法的,不予处罚

B.不满14周岁的人有违法行为的,不予处罚

C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的,从重处罚

D.对当事人的同一个违法行为,可以给予两次以上罚款的行政处罚

E.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的,应当依法从轻或者减轻处罚

正确答案:BE
本题考核《行政处罚法》规定的行政处罚的适用。不满14周岁的人有违法行为的,不予行政处罚,责令监护人加以管教;已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的,应当从轻或者减轻行政处罚。所以选项B、E正确,选项A错误。《行政处罚法》对从重处罚的情形没有规定。所以选项C错误。选项D违反了一事不二罚原则。


依据《刑事诉讼法》的规定,本案的审判管辖法院是( )。

A.公司犯罪地的中级人民法院

B.公司犯罪地的基层人民法院

C.公司住所地的中级人民法院

D.暴力抗缴人员居住地的中级人民法院

E.公司税务登记地的中级人民法院

正确答案:A
解析:本题考核刑事诉讼中的审判管辖。本案中,利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上的,属于“骗取国家税款数额特别巨大”,可能处无期徒刑或死刑,由犯罪地的中级人民法院管辖。


下列各项中,应计入营业外支出的有()

A. 工程物资在建设期间发生的盘亏净损失

B. 一次性结转的”固定资产装修”明细科目的余额

C. 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出

D. 经营期内对外出售不需用固定资产发生的净损失

E. 非正常原因造成的单项在建工程报废净损失

正确答案:BDE
A应该记入“在建工程”,C应该记入“经营租入固定资产改良”。
[说明]按照新准则的规定,经营租入固定资产的改良支出应该记入“长期待摊费用”。


按照现行税收征管法的有关规定,税款征收制度主要包括有( )。

A.税额核定制度

B.纳税申报制度

C.账簿管理制度

D.税收凭证管理制度

E.纳税调整制度

正确答案:ADE


注册税务师(CTA)预测试题9辑 第9辑


陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。

A.550

B.650

C.750

D.850

正确答案:A


旧房产评估的基本方法包括( )。

A.首先应确定该房屋及建筑物的重置成本

B.首先应确定该房屋及建筑物的项目及金额

C.然后再确定其折旧事

D.然后再确定其新旧程度

E.最后,以重置成本价乘以其成新折扣率,以确定转让该旧房及建筑物的扣除项目与其实际价值和出售这类房屋的增值程度相适应

正确答案:ADE
解析:房屋的成新度折扣不同于会计核算中的折旧。


根据现行增值税的有关规定,下列说法正确的有( )。

A.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票,进项税额可以在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前抵扣,逾期不可以抵扣

B.生产企业增值税一般纳税人取得废旧物资公司未加盖“开票人专章”,但加盖“财务印章”的普通发票,可以抵扣进项税额

C.自2004年1月1日起,利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收

D.自2004年1月1日起,利用石煤生产的电力实行增值税即征即退

正确答案:AC
废旧单位销售其收购的废旧物资,开具普通发票时,应加盖财务印章和开票人专章。生产企业增值税一般纳税人取得未加盖“开票人专章”的普通发票,不得计算抵扣进项税额;自2004年1月1日起,利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收,而不是即征即退


根据车辆购置税规定,已经办理纳税申报的车辆发生下列情形,需要重新办理纳税申报的有( )。

A.更换底盘

B.车辆过户

C.车辆转籍

D.更换发动机

E.免税条件消失

正确答案:AE
已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的,纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报:(1)底盘发生更换的;(2)免税条件消失的。


下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是( )。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

正确答案:A
企业缴纳的增值税属于价外税,不在扣除之列。


可以设定行政终局裁决行为的规范性文件是( )。

A.全国人大制定的法律

B.国务院制定的行政法规

C.全国人大常委会制定的法律

D.民族自治地方制定的自治条例

E.国务院部委制定的部门规章

正确答案:AC


根据资产负债表资料,下列指标可以直接计算的有( )。

A.速动比率

B.流动比率

C.应收账款周转次数

D.存货周转次数

正确答案:AB
解析:本题要求考生掌握资产负债表的编制方法