21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷

发布时间:2021-10-22
21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷

21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第1卷


原企业所得税的征税、计税特点有( )。

A.计税依据为应纳税所得额

B.以量能负担为原则

C.应纳税所得额的计算较复杂

D.采用累进税率

E.按年计征、分期预缴

正确答案:ABCE
[解析]企业所得税采用比例税率。
[提示]2009年教材未涉及该内容。
[点评]本题主要考核第1章第1部分“企业所得税的特点”知识点。比较基础,很容易判断出D应该为比例税率。


税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起( )日内提起复议申请。

A.10

B.15

C.30

D.60

正确答案:D
考核目的:复议申请的法定期限。


下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有( )。

A.可否销售原则

B.分类归集原则

C.定价差异原则

D.功能区分原则

E.收入配比原则

正确答案:ABCD
[答案]:A, B, C, D
[解析]:
房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括:可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。


下列行为不缴纳契税的是( )。

A.以房产抵债

B.房屋赠与

C.以获奖方式取得房屋产权

D.以自有房产作股投入本人经营企业

正确答案:D
解析:契税的征税范围为:国有土地使用权转让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。


根据企业所得税的相关规定,关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认,说法正确的有( )。

A.增值税进项税额允许抵扣的,投资额不包括增值税进项税额

B.增值税进项税额允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价款金额

C.企业购买专用设备取得普通发票的,投资额为普通发票上注明的金额

D.增值税进项税额不允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价税合计金额

E.企业购买专用设备取得普通发票的,投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额

正确答案:ABCD
[答案]:A, B, C, D
[解析]:
企业购买专用设备取得普通发票的,投资额为普通发票上注明的金额。


根据行政诉讼证据司法解释规定,在行政诉讼中,( )不能作为定案的依据。

A.当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料

B.应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

C.严重违反法定程序收集的证据材料

D.与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言

E.不能正确表述意志的证人提供的证言

正确答案:CE
标准答案:CE
依据:(最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定),第四十条、四十二条、四十三条、第七条、第八条、第五十七条的规定。见教材(法规部分)第66-84页。
考核目的:掌握不能作为定案依据的证据材料范围


下列各项中,属于资本性支出的有( )。

A.购置固定资产支付的车辆购置税

B.购入某项专利权的支出

C.支付给工程项目建设人员的工资

D.支付的固定资产日常修理费

E.按协议确认的以权益结算的股份

正确答案:ABC


下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。

A.盈余公积转增资本

B.盈余公积弥补亏损

C.将债务转为资本

D.注销库存股

正确答案:A
解析:留存收益包括盈余公积和未分配利润。选项A,盈余公积转增资本,盈余公积减少,股本或实收资本增加,所以会引起留存收益总额的减少。


善意占有属于( )行为。

A.合法占有

B.非法占有

C.合法

D.所有人占有

正确答案:B
注意善意占有属于非法占有,非法占有分为善意占有和恶意占有,二者性质不同,因此法律效果不同。 


21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第2卷


税收法律主义不包括 ( )

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.实质课税原则

正确答案:D


关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的有( )。

A.只适用于生产性外商投资企业

B.只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C.允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

D.国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

正确答案:BCD
税法对享受国产设备投资抵免企业所得税的优惠没有限定生产性企业。


该酒厂当月应纳增值税额为( )。

A.1637128.45元

B.1648615.47元

C.1632769.49元

D.1635675.47元

正确答案:D
该酒厂当月应纳增值税额=1654085.47-18410=1635675.47(元)


该企业当月应纳车辆购置税为( )。

A.100000元

B.135072.16元

C.130900元

D.300000元

正确答案:A
解析:该企业当月应纳车辆购置税=100000×10×10%=100000(元)


下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售旧房屋及建筑物的

C.虚报房地产成交价格的

D.以房地产进行投资联营的

E.提供扣除项目金额不实的

正确答案:BCE
出售旧房及建筑物以及虚报房地产成交价格,提供扣除项目金额不实的,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入,扣除项目的金额。 
考核目的及分析:测试考生是否熟悉何时需要用评估价格来确定转让房产的收入和扣除项目金额的有关规定。


甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同,合同约定咨询费金额共计100万元,另外作为承运方签订一份运输合同,总金额400万元,甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位,并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税( )元。

A.1500

B.1800

C.2500

D.3000

正确答案:C
一般的法律咨询合同不属于应税合同,不缴纳印花税;该公司当月应缴纳印花税=(400+100)×5‰×10000=2500(元)。


下列关于收入确认表述正确的有( )。

A.若企业不能合理确定退货可能性时,附有销售退回条件的商品销售应于退货 期满确认收入

B.采取收取手续费方式代销商品,委托方收到代销清单时确认收入

C.有现金折扣的销售,按照未减现金折扣前的金额作为收入确认

D.以旧换新销售商品,回收的商品作为购进商品处理,销售商品按商品销售方 法确认收入

E.收取手续费的代销商品,委托方将手续费冲减主营业务收入

正确答案:ABCD


业务(4)应纳进口关税为( )万元。

A.1.86

B.2.42

C.2.43

D.2.48

正确答案:A


对高收入者必须进行严格的征收管理,以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有 ( )。

A.房地产业

B.体育活动的经纪人

C.执业的税务师

D.大学教师

E.公务员

正确答案:ABCD
解析:公务员不属于税法重点监控的高收入个人。


21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第3卷


根据刑事诉讼法的规定,批准逮捕由( )负责。

A.公安机关

B.人民检察院

C.人民法院

D.国家安全机关

正确答案:B
解析:批准逮捕由人民检察院负责。


下列关于发票开具要求的表述中,正确的是( )。

A.如果未发生经营业务,一律不得开具发票

B.任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票

C.任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票

D.任何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用地域携带、邮寄或者运输发票,更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境

正确答案:ABD
未经税务机关批准,不得拆本使用发票。


下列关于新疆资源税改革内容的说法,正确的是( )。

A.三次采油资源税减征40%

B.开采的原油、天然气,自用于连续生产原油、天然气的,不缴纳资源税

C.资源税改革实施时间是2011年1月1日

D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
三次采油资源税减征30%;资源税改革实施时间是2010年6月1日。


2011年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司,取得转让收入折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元;同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税500元;当年,张某回国后将…部小说作品在我国报刊上发表,取得发表收入50000元。2011年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。

A.6400

B.6900

C.5600

D.5080

正确答案:A
张某在某国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%+2000×20%-5500-500=800(元);将小说发表取得的收入应该按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税,应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元);合计应在我国缴纳个人所得税=800+5600=6400(元)


按照现行税收征管法的有关规定,税款征收制度主要包括有( )。

A.税额核定制度

B.纳税申报制度

C.账簿管理制度

D.税收凭证管理制度

E.纳税调整制度

正确答案:ADE


下列各项中,应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有( )。

A.偿还银行借款的本金

B.偿还银行借款的利息

C.偿还企业债券的本金

D.偿还企业债券的利息

E.偿还前期货款支付的现金

正确答案:BD
选项AC计入“偿还债务支付的现金”项目;偿还前期货款支付的现金属于购买商品、接受劳务支付的现金项目。


某检察机关在查处某国家机关工作人员渎职案时,找证人甲了解情况。谈话结束时,侦查人员顺便问:“你自己有无问题需要说清楚?”甲一时语塞,侦查人员见状便予以政策教育,甲遂交代了自己受贿6万元的犯罪事实,并提供了本单位领导乙受贿的重大线索。据此,公安机关侦破了乙受贿80余万元的特大案例:根据《刑法》的规定,对甲以受贿罪量刑时( )。

A.应当从轻或者减轻处罚

B.可以减轻或者免除处罚

C.应当减轻或者免除处罚

D.可以从轻或者减轻处罚

正确答案:C
解析:根据刑法规定,对立功的处理原则是:有一般立功表现的,可以从轻或者减轻处罚;有重大立功表现的,可以减轻或者免除处罚。犯罪后自首又有重大立功表现的,应当减轻或者免除处罚。


下列各项业务免征增值税的有( )。

A.粮食购销企业销售救灾救济粮

B.销售宠物饲料

C.销售农膜

D.血站供应医疗机构临床用血

E.销售自行开发生产的软件产品

正确答案:ACD


我国刑法规定的适用数罪并罚的情形有( )。

A.判决宣告以后,执行完毕前发现有“漏罪”的

B.判决宣告以后,执行完毕前又犯新罪的

C.判决宣告前一人犯数罪的

D.判决宣告前一人犯数罪的,且都可能被判处有期徒刑以上的刑罚的

E.判决执行完毕后发现有“漏罪”的

正确答案:ABCD
数罪发生在法定期间以内,包括以下情形:判决宣告以前一人犯数罪;判决宣告后,刑罚执行完毕以前,发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的(漏罪);判决宣告后,刑罚执行完毕以前,被判刑的犯罪分子又犯罪的(新罪);被宣告缓刑或者假释的犯罪分子在缓刑或者假释考验期内又犯罪或发现漏罪的。   
刑罚执行完毕以后发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的,如果没有超过追诉时效,应依法定罪量刑,这既不是数罪并罚问题,也不是累犯问题。 


21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第4卷


根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是( )。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

正确答案:C
企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。


石某与陈某均系外来务工人员,同住在承租的一套单元房内,两人共用厨房与卫生间。一日,两个因公共设施的使用发生争执,石某先动手打了陈某一记耳光,陈某不甘示弱,随手操起菜刀将石某砍伤。随后,两人被闻讯赶到的警察带到二人暂住地的A市下属B县公安局。B县公安局经过调查,对石某和陈某分别处以5日和15日的行政拘留处罚。二人均不服,欲申请行政复议。

在本案中,行政拘留属于( )。

A.行政强制

B.行为罚

C.行政处罚

D.人身自由罚

E.具体行政行为

正确答案:CDE


根据印花税的管理规定,下列提法正确的有( )。

A.印花税在书立、领受时纳税

B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣

C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销

D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴外,可以处以应补贴印花税票金额1~3倍的罚款。

正确答案:AB
解析:印花税票应粘贴在应纳税凭证上,由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销;纳税人在应税凭证上未贴或少贴印花税票的,由税务机关追缴其不缴或者不缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。


某企业于2004年2月1日进口一批原料,海关于当日填发了税款缴纳证,关税完税价格为30万元 ,关税税率为20%,进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是( )。

A.进口增值税为5.1万元

B.进口增值税为6.12万元

C.最迟期限为2月8日

D.最迟期限为2月15日

正确答案:BC


×公司(增值税一般纳税人)是为生产专利产品A产品而于1998年1月由甲、乙、丙三个企业共同出资组建的,设立时由甲企业投入货币资金200万元,占50%;乙企业投入一项专利权,其账面价值35万元,协议确定的投资价值41.5万元,另投入原材料一批,投资作价585万元(其中包含增值税8.5万元),占25%;丙企业以设备作为投资,原账面价值120万元,已提折旧 40万元,合同确定的投资作价100万元,占25%;

A产品的生产需要经过三道工序,×公司确定A产品的生产工时定额为50小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时。1998年共投入A产品 700件,当年完工 500件,年末在产品为200件,其中第一、第二和第三道工序在产品数量依次为100件、20件和80件。本年为生产A产品发生的直接材料费用为560万元,直接人工费用为266.4万元,制造费用177.6万元;发生的厂部管理费用118.4万元。年末完工产吕和在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,生产A产品所需的原材料系开工时一次性投入。

1998年度,×公司实现净利润540万元,当年按10%提取法定盈余公积,按8%提取公益金,向投资者分配利润100万元;使用公益金30万元购买职工住房两套,取得其所有权,款项已通过银行支付。

另外,假设甲企业对X公司的投资采用权益法核算,乙企业和丙企业对×公司的投资采用成本法核算。

要求:根据×公司1998年度的上述资料,回答下列各题:

×公司收到乙、丙企业的投资时应编制的会计分录为( )。

A.借:无形资产——专利权 415000 原材料 585000 贷:实收资本 1000000

B.借:无形资产——专利权 415000 原材料 500000 应交税金——应交增值税(进项税额) 85000 贷:实收资本 10

C.借:固定资产 1000000 贷:实收资本 1000000

D.借:固定资产 1200000 贷:实收资本 1000000 累计折旧 200000

正确答案:BD
解析:本题要求考生掌握增加资本的账务处理。


下列关于企业预算内容的表述中,正确的是( )。

A.资本支出预算是全面预算的起点,销售预算是全面预算的基础

B.财务预算是全面预算的核心,包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等内容

C.生产预算需要根据销售预算来确定,包括直接材料、直接人工、制造费用、期末存货等项目的预算

D.现金预算是财务预算的核心,其编制基础包括成本费用预算、预计现金流量表和增量预算等内容

正确答案:B
销售预算是全面预算的起点,财务预算的各项指标又依赖于生产预算和资本支出预算,因此生产预算和资本支出预算是财务预算的基础,所以,选项A不正确;财务预算的综合性最强,是预算的核心内容,财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表,因此选项B正确;生产预算不包括期末存货项目的预算,因此选项C不正确;现金预算是财务预算的核心,以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制,因此选项D不正确。


公民李某是高校教授,2008年取得以下各项收入:

(1) 每月取得工资3400元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元,12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元,其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。

(2) 5月份以10万元购买A公司(非上市公司)股权,并于10月以25万元将股权转让。

(3) 3月份为A公司进行讲学,取得酬金2000元。

(4) 4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。

(5) 5月份为B公司进行营销筹划,取得不含税报酬35000元,该公司决定为李某负担个人所得税。

(6) 7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入1000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元(汇率1:8.3)。

要求:根据所给资料,回答下列问题:

李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税额合计为( )元。

A.4120

B.4320

C.3870

D.3815

正确答案:D
解析:对于雇员取得的全年一次性奖金,可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但是该办法在一个纳税年度内,对于一个纳税人,只允许采用一次,该学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税,6月份取得的上半年学期奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。
  工资收入应纳个人所得税=[(3400-1600)×10%-25]×2+[(3400-2000)×10%-25]×8+[(3400+6000-2000)×20%-375]+ [(3400+4000-2000)×20%-375]=3040(元);
  12月份奖金收入应纳个人所得税:
  7000÷12=666.67(元),适用税率10%,速算扣除数25元。
  奖金收入应纳个人所得税
  =8000×10%-25=775(元)
  工资、奖金及商业保险应纳个人所得税
  =3040+775=3815(元)


张某卖给李某一头牛,约定3个月之内交清款项,款项交清后所有权转移。以下各项正确的是( )。

A.在付款期之内,该牛生一头小牛,小牛在李某付清款项之后属于张某

B.在付款期之内,该牛生一头小牛,小牛在李某付清款项之前属于李某

C.老牛交付后,尚未付款前,老牛被雷电击中死亡,风险由张某承担

D.老牛交付后,尚未付款前,老牛被雷电击中死亡,风险由李某承担

正确答案:D
解析:本题考核买卖合同的所有权转移及风险承担。《合同法》规定,标的物在交付之前产生的孽息,归出卖人所有,交付之后产生的孶息,归买受人所有。当事人可以在买卖合同中约定中受人未履行支付价款或者其他人义务的,标的物的所有权属于出卖人。由于张某与李某约定了所有权保留,故小牛属于所有权保留状态。标的物毁损、灭失的风险,在标的物交付之前由出卖人承担,交付之后由买受人承担,但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。


某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元,支付给其他单位广告制作费215万元,支付给中央电视台某频道广告发布费580万元;收取广告赞助费12万元,该公司当月应纳营业税为( )。

A.16万元

B.21万元

C.26.90万元

D.27.50万元

正确答案:D
按照规定,从事广告代理业务的,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。
该公司当月应纳营业税=(1118-580+12)×5%=27.50(万元)


21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第5卷


在行政诉讼中,法院不可以决定合并审理的情况是( )。

A.两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为,公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B.在诉讼过程中,被告对原告作出新的具体行政行为,原告不服向同一人民法院起诉的

C.行政机关就同一违法事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出行政处罚决定,公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D.两个以上行政机关分别依据不同的法律法规,对同一相对人的不同违法行为作出行政处罚,相对人不服向同一人民法院起诉的

正确答案:D
解析:本题考核行政诉讼程序中的合并审理。有下列情形之一的,人民法院可以决定合并审理;(1)两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为,公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的; (2)行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为,公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉的; (3)在诉讼过程中,被告对原告作出新的具体行政行为,原告不服向同一人民法院起诉的;(4)人民法院认为可以合并审理的其他情形。


关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列说法中正确的有( )。

A、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人管理

B、对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业,实行辅导期一般纳税人管理

C、纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月

D、对经营规模较大的小型商贸企业可以直接按照正常的一般纳税人管理

E、对小型商贸企业,原则上增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元

正确答案:AE
教材67页,对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业,可不实行辅导期-般纳税人管理,直接按照正常的一般纳税人管理。而纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为一般应不少于6个月。


下列项目按6%征收率征收增值税的是( )。

A.寄售商店销售寄售货物

B.典当行销售死当物品

C.一般纳税人销售其使用过的固定资产

D.销售建筑用的砂、土

正确答案:D
解析:寄售商店销售寄售货物、典当行销售死当物品适用4%征税率征税;销售旧固定资产,征收率和6%没有关系。


根据《刑法》的规定,下列说法正确的有( )。

A.李某犯强奸罪被判处有期徒刑5年,刑满释放后的第4年,又犯抗税罪,被判处有期徒刑 6个月,李某构成累犯

B.王某犯偷税罪被判处有期徒刑4年,执行3年后被假释,于假释期满后的第5年又犯故意杀人罪被判处无期徒刑,在执行期间,王某不得被减刑

C.田某犯叛逃罪被判处有期徒刑2年,期满后 5年又犯为境外刺探国家秘密罪,被判处有期徒刑10年,田某不能假释

D.赵某囚犯盗窃罪被判处拘役6个月,期满后的第4年又犯诈骗罪,被判处有期徒刑1年,对赵某应当数罪并罚

E.张某因犯骗取出口退税罪被判管制1年,期满后的第3年又犯非法制造发票罪,且情节严重,因张某构成累犯,对张某应当从重处罚

正确答案:AC
解析:本题考核累犯的相关规定。一般累犯要求前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚。如果前罪或后罪中被判处拘役、管制或单处附加刑的情况,则不成立累犯。累犯不得假释,但是可以减刑。


企业下列税款收入不属于财政性资金的是()。

A.即征即退税款

B.先征后退税款

C.出口退税款

D.先征后返税款

正确答案:C
解析:出口退税既不属于财政性资金,也不计入收入总额。


在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以直接扣除的有( )。

A.出口环节关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

E.城市维护建设税

正确答案:ABDE
解析:企业缴纳的增值税因其属于价外税,其税额未包含在收入总额中,故不在扣除之列。


某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议,由演出公司承办一场大型演出,地点选择在北京市海淀体育馆,三方商定:(1) 支付体育馆场租120万元,由体育馆负责售票;(2) 歌舞团支付演出公司经纪费30万元;(3) 门票收入共600万元,歌舞团支付某报社广告支出10万元。三方的纳税情况中,说法正确的有( )。

A.歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税2.1万元

B.体育馆应按租赁业缴纳营业税6万元

C.演出公司应按文化业自行缴纳营业税0.9万元

D.歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税

E.演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税1.5万元

正确答案:BC
解析:单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。单位或者个人进行演出,由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人。歌舞团应按文化体育业缴纳营业税,税款由负责售票的体育馆代扣代缴,广告费不能作为计算营业额的减项减除。(600-120-30)×3%=13.50(万元)。
  体育馆取得场租收入应按租赁业缴纳营业税120×5%=6(万元)
  演出经纪人为个人的,其应纳税款由售票者为扣缴义务人,演出公司或得经纪人为单位的,不由售票者扣缴税款。演出公司应按文化体育业纳税。30×3%=0.9(万元)。


下列项目中,按<企业会计制度>的规定应冲减短期投资成本的有( )。

A.期末计提的短期投资跌价

B.出售因被投资企业发放股票股利而增加的短期股票投资

C.收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利

D.收到购入短期债券投资时实际支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息

E.收到购入短期股票投资时实际支付的价款中包含的已到期尚未领取的现金股利

正确答案:BC
 A应该计入投资收益,不冲减短期投资的成本;D应该冲减应收利息;E应该冲减应收股利。  
[说明]新准则中取消了“短期投资”科目,将金融资产分为交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。


民事诉讼中,一方当事人死亡,需要等待继承人参加诉讼的,人民法院应当裁定诉讼()。

A.终结

B.中止

C.终止

D.继续进行

答案:B

解析:在诉讼中,一方当事人死亡的,有继承人的,裁定中止诉讼。人民法院通知他的继承人及时参加诉讼,被继承人已经进行的诉讼行为,对承担诉讼的继承人有效。


21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第6卷


可以用调解方式结案的只能是( )案件。

A.行政赔偿

B.行政强制

C.行政处罚

D.行政征收

正确答案:A
解析:行政诉讼案件中,只有赔偿诉讼适用调解方式。


对于一般纳税人出现以下( )情形的,税法规定不得领购使用增值税专用发票。

A.会计核算不健全,无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B.向其他单位借用增值税专用发票,税务机关责令限期改正,逾期仍然不改正的

C.私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,已经改正的

D.汽车生产企业销售生产的小汽车

E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的

正确答案:ABE
选项C,私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,已经改正的,可以领购使用增值税专用发票。如果私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,逾期仍未改正的,不得领购使用增值税专用发票。选项D,汽车生产企业销售生产的小汽车,可以领购开具增值税专用发票。


本月内销货物应缴纳的增值税为( )万元

A.49.2

B.17.2

C.-34.2

D.-37.6

正确答案:B
解析:本月内销货物应纳增值税=88.4-(0.2+800×13%+20×7%)=-17.2万元


企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。

A.企业偿债能力和举债能力分析

B.企业集团举债能力及融资结构情况分析

C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明

D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

正确答案:ABCD
[答案]:A, B, C, D
[解析]:
根据规定,企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,除符合同期资料有关要求外,还应准备保存并按税务机关要求提供以下同期资料,证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则:①企业偿债能力和举债能力分析;②企业集团举债能力及融资结构情况分析;③企业注册资本等权益投资的变动情况说明;④关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况;⑤关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件;⑥企业提供的抵押品情况及条件;⑦担保人状况及担保条件;⑧同类同期贷款的利率情况及融资条件;⑨可转换公司债券的转换条件;⑩其他能够证明符合独立交易原则的资料。


注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报时,应当注意( )。

A.了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点,确定应税凭证可能发生的主要范围

B.核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等,按合同金额和适用的税率计算应纳税额

C.核查企业具有合同性质的票据、单据

D.对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证,还应核查计税金额与扣除金额,确定计税依据

E.将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后,如税额较大的(超过l00元)可用税收缴款书缴纳税款

正确答案:ACD
保险合同和卫生许可证不是印花税的征税范围,所以,选项B不正确。选项E应当是,税法规定为超过500元,可用税收缴款书缴纳税款。


下列行为中,属于行政许可行为的是( )。

A.某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为

B.某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应

C.教育部批准某大学出国访问项目

D.专利局强制某专利权人许可他人使用该专利

正确答案:B
解析:本题考核行政许可的概念。行政许可,是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,经依法审查,准予其从事特定活动的行为。选项A属于行政登记行为;选项C属于行政机关基于行政隶属关系的内部审批行为;选项D属于专利强制许可行为,不是依当事人的申请作出的。


根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是( )。

A.同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

B.作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征税

C.周一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得纳税

D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

正确答案:B
同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税;同一作品出版后,加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税;同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得分别各处取得的所得分次纳税。


以下不属于或有事项的基本特征的有( )。

A.或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况

B.或有事项有不确定性

C.或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实

D.影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制,

正确答案:A
解析:本题考查或有事项的基本特征。本题四个选项中,只有A的叙述有错误,或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况.


外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时,应作的会计分录是( )。

A.借记“利润分配”科目,贷记“盈余公积”科目

B.借记“利润分配”科目,贷记“职工奖励及福利基金”科目

C.借记“利润分配”科目,贷记“应付福利费”科目

D.借记“本年利润”科目,贷记“职工奖励及福利基金”科目

正确答案:C


21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第7卷


某大型企业,其生产用房原值为9000万元,还建有一座内部医院,一个幼儿园,一个商店,房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%,其应缴纳的房产税是( )万元。

A.81

B.82.8

C.86.85

D.110.4

正确答案:B
解析:企业办的内部医院、幼儿园免交房产税。该企业应缴纳的房产税=(9000 +200)×(1-25%)×1.2%=82.8(万元)


在我国,人身自由罚的主要形式是( )。

A.劳动教养

B.收容审查

C.拘役

D.行政拘留

正确答案:D
解析:人身自由罚主要形式是行政拘留。


该商场进口环节和零售环节应纳消费税( )元。

A.48400

B.2800

C.452800

D.450000

正确答案:C
考核目的:进口应税消费品应纳消费税的计算和商业企业一般纳税人零售金银首饰应纳消费税的计算。  
计算过程:65520÷(l十17%)×5%+840000×(l+25%)÷(1-30%)×30%=452800(元)


下列有关行政主体的说法错误的是( )。

A.行政主体是能以自己的名义行使行政权的组织

B.行政机关的内部工作机构,在一般情况下不能成为行政主体

C.受委托的组织也是行政主体

D.受委托的组织不能以自己的名义实施行政行为

正确答案:C
本题考核行政主体的特征。受委托的组织不是行政主体,其实施行政行为只能以委托机关的名义,而不能以自己的名义实施。


下列业务应缴纳土地增值税的有( )。

A.房地产评估增值的

B.某商业企业以土地作价入股投资开办工厂

C.将自有房产赠送给客户的

D.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

E.出地、出资双方合作建房,建成后又转让的

正确答案:CE


下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是( )。

A.对于一项信贷业务,如果只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据

B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D.对于由委托方提供主要材料的加工合同,无论主要材料和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据

正确答案:A
解析:货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费;建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用,如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位,其所签订的分包或转包合同,仍应按合同所载金额另行贴花;对于委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供主要材料的,原料金额不计税贴花。


关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是( )。

A、因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B、对骗税,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C、因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年

D、纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金

正确答案:D
对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金。对骗税,税务机关可以无限期地追征所骗取的税款。因纳税人非主观故意造成少缴税款如计算错误等,在一般情况下税务机关的追征期是3年,在特殊情况下是5年。


下列建筑物中,应缴纳房产税的是坐落在 ( )。

A.市内的玻璃暖房

B.工矿区内的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋

D.农村的房屋

正确答案:C
解析:玻璃暖房、砖瓦石灰窑不属于房产的范围;农村的房屋不是房产税的征税范围。


以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准,可将行政行为分为( )。

A.内部行政行为与外部行政行为

B.羁束行政行为与自由裁量行政行为

C.作为行政行为与不作为行政行为

D.授益行政行为与损益行政行为

正确答案:D
解析:本题考核行政行为的分类。以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准,可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。以行政行为受法律规范拘束的程度为标准,可将行政行为分为羁束行政行为与自由裁量行政行为。以行政行为是否以作为方式表现为标准,可将行政行为分为作为行政行为与不作为行政行为。


21年注册税务师(CTA)考试题目下载8卷 第8卷


关于各种应税消费品适用税率,下列说法正确的是( )。

A.纳税人自产自用的卷烟没有同牌号规格卷烟销售价格的,一律按照卷烟最高税率征税

B.外购两种以上酒精生产的白酒,一律按粮食白酒税率征税

C.手工卷烟一律按35%征收消费税

D.石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯产品的石脑油,应征消费税

正确答案:A
解析:外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高确定税率征税,所以B不正确;手工卷烟一律按45%征收消费税,所以选项C不正确。石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯、苯烃类产品的石脑油,免征消费税。


民事诉讼中,裁定先予执行应当符合的条件包括( )。

A、案件属于给付之诉

B、案件属于确认之诉

C、双方当事人争议的法律关系中,权利义务明确

D、权利人生活困难或生产急需

E、申请人必须提供担保

正确答案:ACD


某企业2000年初“坏账准备”科目的贷方余额为 5000元,2000年发生坏账损失10000元。2000年末“应收账款”科目借方余额为600万元,提取的坏账准备金的比例为50%,该企业年末应提取的坏账准备金为( )元。

A.30000

B.35000

C.15000

D.20000

正确答案:B


2012年4月田某作为人才被引入某公司,该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税( )元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

正确答案:D


下列关于车船使用税的说法中,正确的有( )。

A.按规定缴纳船舶吨税的船,免征车船使用税

B.凡用于生产经营的专用汽车,应当征收车船使用税

C.凡用于生产经营的专用汽车,由于用途特殊,应依法免征车船使用税

D.企业办的各类学校、医院,划分不清车船是否完全自用的,应征车船使用税

正确答案:ABD


不得计提折旧的固定资产有( )。

A.出售给职工的住房

B.不需用的固定资产

C.经营性租出的固定资产

D.融资性租入的固定资产

正确答案:AB


依照我国《行政许可法》的规定,可以不设定行政许可的事项有( )。

A.市场竞争机制能够有效调节的

B.直接涉及公共安全的

C.企业的设立

D.中介机构能够自律管理的

E.有限自然资源的开发利用

正确答案:AD
【解析】本题考核可不设定行政许可的事项。可以不设行政许可事项有:(1)公民、法人或者其他组织能够自主决定的;(2)市场竞争机制能够有效调节的;(3)行业组织或者中介机构能够自律管理的;(4)行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的。


在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或

分行由总行拨人营运资金超过( )万美元,盎营期在10年以上的,经企业

申请,当地税务机关批准,从开始获利年度起,第1年免税,第2年和第3年减

半征收。

A.500 B.1000

C.1500 D.2000

正确答案:B


如果公司破产,则公司的财产在破产程序中应当按照下列顺序清偿:( )。

A.有担保债权,破产费用,所欠职工工资和劳动保险费用,税款,破产债权

B.破产费用,所欠职工工资和劳动保险费用,税款,有担保债权,破产债权

C.税款,所欠职工工资和劳动保险费用,破产费用,有担保债权,破产债权

D.破产费用,有担保债权,破产债权,所欠职工工资和劳动保险费用,税款

正确答案:A
解析:根据规定,破产财产在优先拨付破产费用及清算期间职工生活费、医疗费后,按照下列顺序清偿:破产企业所欠职工工资和劳动保险费用;破产企业所欠税款;破产债权。破产财产不足清偿同一顺序的清偿请求的,按照比例分配。