注册税务师(CTA)考试试题题库7篇

发布时间:2021-10-28
注册税务师(CTA)考试试题题库7篇

注册税务师(CTA)考试试题题库7篇 第1篇


某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户);向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%,贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为

( )元。

A.4048.29

B.5983.16

C.9559.59

D.5286.09

正确答案:C
铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围,金银首饰零售环节征税;镀金镶嵌手镯非金银首饰,于生产环节征税;金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。
该企业应纳消费税=(158950+35780)÷(1+17%)×5%+12378×10%=9559.59(元)


按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求,通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者,必须按规定办理注册登记手续。对于( ),给予执业备案。

A.在3个月内申请办理注册登记的,经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后

B.已在税务师事务所执业满1年的,经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后

C.已在税务师事务所执业满2年的,经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后

D.已在税务师事务所执业满2年的,经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后

正确答案:C


青年孙某16岁零4个月(精神正常),判断他是否是完全行为能力人,应当看他( )。

A.是否成年

B.是否有劳动能力

C.是否有生活来源

D.是否以自己的劳动收入为主要生活来源

正确答案:D
本题考核自然人的民事行为能力。16周岁以上不满18周岁的公民,能够以自己的劳动取得收入,并能维持当地群众一般生活水平的,可以认定为以自己的劳动收入为主要生活来源的完全民事行为能力人。


以下扣除项目的规定,内资与外资企业不同的有( )。

A.广告费的扣除

B.工资的扣除

C.税收滞纳金、罚款、罚金

D.非关联科研机构的研究开发经费赞助

正确答案:AB


自2003年1月1日至( ),对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。

A.37987

B.38352

C.38353

D.38717

正确答案:D


某企业年初借款50000元,10年期,年利率12%,每年年末等额偿还,则每年应付金额为( )元。

A.5000

B.8849

C.6000

D.2459

正确答案:B
A=P/PVA12%,10=50000÷5.6502=8849(元) 


实行投资抵免的国产设备包括( )。

A.国内企业生产制造的生产经营性设备

B.企业生产所必需的测试、检验性设备

C.企业从国外直接购进的设备

D.企业以“三来一补”方式生产制造的设备

正确答案:AB
根据有关规定,允许抵免的国产设备是指国内企业行产制造的生产经营(包括生产必需的测试、检验)性设备,不包括从国外直接进口的设备、以“三来一补“方式生产制造的设备。


注册税务师(CTA)考试试题题库7篇 第2篇


某产品需要经过两道工序制成,该产品单位工时定额50小时 ,其中第一工序20小时,第二工序30小时。月末该产品在产品为80件,其中第一工序30件,第二工序50件,则该产品月末在产品的约当产量为( )件。

A.36

B.56

C.16

D.41

正确答案:D
在产品约当产量=在产品数量×完工百分比,处于某个工序的在产品按照完成了本程序的一半计算,即: 30×10/50+50×(20+30/2)/50=41件。 


土地收益,主要来源于地的增值,而土地增值又主要基于两个方面的原因,它们是( )。

A.成本增值

B.自然增值

C.投资增值

D.分配增值

E.综合增值

正确答案:BC


某广告经营公司2005年10月份取得广告业务收入50万元,支付给其他单位广告制作费10万元,办理广告代理业务取得收入20万元,其中支付给电视台广告发布费12万元,则该公司本月应缴纳的营业税税额为( )万元。

A.2.40万元

B.2.90万元

C.14.40万元

D.17.40万元

正确答案:B
解析:广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的发布费后的余额;对广告公司因经营的需要,而再委托其他企业加工制作的费用支出,不得扣除;应缴营业税=[50+(20-12)]×5%=2.90(万元)。


纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法正确的有( )。

A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量,按各个应税产品适用的税率计税

B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量,从高适用税率计税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐适用税额计税

D.联合企业收购未税矿产品,按联合企业所在地适用税额计税

正确答案:ABC
 纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐数额征税,以加工的固体盐的销售数量为课税数量。联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。


若本案乙企业申请发票印制许可时,申请材料不齐全或者不符合法定形式,则省地方税务局( )。

A.必须当场告知需要补正的全部内容

B.应当即时作出不予受理的决定

C.应当作出不予行政许可的决定

D.应当当场或者在5日内一次告知需要补正的全部内容

E.可以视具体情况随时要求补正材料

正确答案:D


关税滞纳金自( )起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。

A.商品进出关境之日

B.自海关填段税款缴款书之日

C.关税缴纳期限届满之日

D.商品报关之日

正确答案:C


根据上文,回答第 71~74 题

某市星夜娱乐公司,2004年度经营情况如下:

(1)全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。

(2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同);购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入l5万元。

(3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。

(4)经有关部门批准向职工集资l00万元,用于弥补经营资金不足,集资期限10个月,支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)

(5)公司全年有职工150人(含福利人员I0人),实发工资总额216万元(前述第(3)条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”),并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元。(当地政府确定人均月计税工资标准为800元;福利人员和非福利人员的职工福利费、工会经费、职工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扣除)

(6)发生意外事故原材料损失16万元,当年取得保险公司赔偿款8万元。

根据所给资料回答下列问题: 第 71 题 公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加( )万元。

A.200.2

B.220.8

C.248.4

D.253

正确答案:A
公司全年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加=[(630+200)×20%+320×5%]×(1+7%+3%)=[166+16]×1.1=200.2万元 


注册税务师(CTA)考试试题题库7篇 第3篇


A公司的注册资本为6000万元,2008年年初B公司以专利权一项对A公司投资,取得 A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允),资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2004年初研究成功申请获得的,法律有效年限为15年。B公司和A公司合同投资期为8年,该项专利权估计受益期限为6年,则A公司2007年度应确认的无形资产摊销额为( )万元。

A.70

B.75

C.52.5

D.100

正确答案:D
解析:该项专利权的入账价值600万元,法律有效年限还剩11年,在6年、8年和11年三个可供选择的期限中,应按照6年时间摊销,平均每年应摊销100万元。则2007年度无形资产的摊销额为100万元。


原告:五湖贸易公司被告:天云农场

原告、被告于2005年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定:被告向原告供应乙级皮棉1000担,每担220元,共计22万元;交货时间为当年11月;交货方式为原告自提。合同还约定:原告应向被告交付6万元定金;如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。合同订立后,原告立即向被告全额交付了定金。5天后,原告与某纱厂订立购销乙级皮棉合同,合同约定原告向纱厂供应乙级皮棉1000担,每担300元。如果方违约,应按价款的20%承担违约责任。同年9月27日,被告法定代表人向原告的经办人打来电话,声称由于雨水过多,棉花长势不好,不能按合同约定的数量交货。原告立即派人赴被告当地了解情况,得知雨水问题并未影响棉花的收成,被告不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨,被告已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同,价格高于被告与原告约定的价格原告多次要求与被告协商,希望被告能按期交货,但均遭到被告拒绝。原告为防止被告向他人交付货物,遂于2005年10月10日向法院提起诉讼,要求被告实际履行,否则被告应双倍返还定金,支付违约金,赔偿利润损失,并为其承担向纱厂支付6元违约金的责任。根据上述材料请回答下列 79~82 问题:

第 79 题 在双方签字后的9月7日,合同的成立及效力状态是( )。

A.合同还未成立,也未生效

B.合同已成立,并已经生效

C.合同已成立,但效力待定

D.合同已成立,但可撤销

E.合同已成立,但还未生效

正确答案:B


下列各项中,应计入“固定资产清理”科目借方的有( )。

A.盘亏的固定资产账面净值

B.因自然灾害损失固定资产而取得的赔款

C.因出售自用厂房而需缴纳的营业税

D.支付的固定资产清理费用

E.转让固定资产取得的变价收入

正确答案:CD
[答案]:C, D
[解析]:
选项A,应记入“待处理财产损溢”科目;选项B和E,应记入“固定资产清理”科目的贷方。


根据《行政许可法》的规定,设定行政许可应当明确规定行政许可的( )。

A.条件

B.数量限制

C.收费标准

D.实施机关

E.程序、期限

正确答案:ADE


根据题目的表述,以下说法正确的有( )。

A.出租地下停车位应纳营业税100万元

B.出租地下停车位应计算土地增值税

C.合计应纳土地增值税100.43万元

D.合计应纳土地增值税121.56万元

正确答案:A
根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。出售或转让应当以办理相应产权为标志,产权未发生转移就不构成出售或转让。只出租地下车位的行为,因为没有发生使用权的转移,不需要缴纳土地增值税,应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。转让办公楼的土地增值额=1000-915.30=84.70(万元)增值率=84.70.915.30×100%=9.25%
应缴纳土地增值税=84:70×30%=25.41(万元)
转让土地使用权的土地增值额=1600-1458.28=141.72(万元)增值率=141.72÷1458.28×100%=9.72%
应缴纳土地增值税=141.72×30%=42.52(万元)合计应纳土地增值税=25.41+42.52=67.93(万元)


我国《刑法》规定,对于犯罪中止的处罚原则是( )。

A.可以从轻.减轻或者免除处罚

B.可以减轻或者免除处罚

C.应当减轻

D.如果没有造成损害的,应当免除处罚,造成损害的,应当减轻处罚

正确答案:D


A公司为B公司承建厂房一幢,总造价2000万元,B公司预交50%工程款,其余款项待完工交付后结算,工期为2年。该项工程全部成本1400万元,第一年成本840万元。第二年成本560万元。营业税率为3%,A公司按完工百分比法确认收入。则第一年应缴营业税为( )万元。

A.60

B.50

C.42

D.0

正确答案:A
应缴营业税为:(840÷1400)×2000×3%=60(万元)
本期期末“递延税款”科目的贷方余额为:3600+3600/15%×(33%-15%)+4200×33%=9306(元)


注册税务师(CTA)考试试题题库7篇 第4篇


根据我国《民事诉讼法》及其司法解释的规定,以下权利中为无独立请求权第三人在一审中享有的权利是( )。

A.对案件提出管辖权异议

B.放弃、变更诉讼请求

C.申请撤诉

D.提出回避申请

正确答案:D


甲乙两村因某一土地所有权发生争议,县人民政府将该土地确定为甲村所有,并要求乙村在20日内将土地的所有权与使用权归还给甲村。乙村在法定期限内没有向法院起诉,但仍继续占有并使用该片土地。下列说法中正确的有( )。

A.县政府可以向人民法院申请强制执行

B.县政府若向人民法院申请强制执行的,应自20日的履行期限届满之日起180日内提出

C.县政府若向人民法院申请强制执行的,应自3个月的法定起诉期限届满之日起180日内提出

D.甲村无权向人民法院申请强制执行

E.甲村可以向人民法院申请强制执行,但前提条件是县政府没有在申请执行期限内向人民法院提出强制执行申请

正确答案:ACE


根据行政法的相关规定,下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法正确的是( )。

A.当事人对税务机关的处罚决定不服的,应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼

B.纳税人对税务强制执行措施不服的,应当先申请行政复议,对复议决定不服的申请行政诉讼

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议

D.根据国务院府征用土地的决定,对省级人民政府确认土地使用权的行为提起行政复议后,对行政复议决定不服的,可以提起行政诉讼

正确答案:C
解析:本题考核行政诉讼和行政复议的关系。《税收征收管理法》规定,当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。选项A、B错误。《税收征收管理法》规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。《行政复议法》规定,根据国务院或者省、自治区、直辖市人民政府对行政区划的勘定、调整或者征用土地的决定,省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定为最终裁决。选项D错误。


某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税率为15%,按转售价格法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )。

A.9400元

B.9000元

C.8400元

D.6720元

正确答案:C


关于营业税的减免税优惠政策,下列说法正确的有( )。

A.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

B.个人转让著作权收入免征营业税

C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税

D.非营利医疗机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税

E.中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业,不征收营业税

正确答案:ABD
解析:残疾人员个人提供的劳务收入免予征税;对中国境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的服务业中的旅店业、饮食业、仓储业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税。


如果某甲对该处罚决定不服提起行政诉讼,在行政诉讼期间,被告将原来的罚款200元改为罚款100元,某甲对原具体行政行为没有撤诉。对此,下列说法正确的有( )。

A.被告在一审期间改变被诉具体行政行为的,应当书面或口头告知人民法院

B.法院应当要求某甲对原具体行政行为撤诉

C.法院应当对原具体行政行为是否合法进行继续审理

D.法院经审查认为原具体行政行为违法的,应当作出确认其违法的判决

E.法院经审查认为原具体行政行为合法的,应当判决驳回起诉

正确答案:CD
本题考核一审期间被告改变具体行政行为的处理。被告在一审期间改变被诉具体行政行为的,应当书面告知人民法院。被告在一审期间改变原具体行政行为后,原告不撤诉的,人民法院经审查认为原具体行政行为违法的,应当作出确认其违法的判决;经审查认为原具体行政行为合法的,应当判决驳回原告的诉讼请求。


“待处理财产损溢”账户借方登记的内容是( )。

A.待处理的存货盘亏、损失价值

B.盘盈存货的转销价值

C.待处理的存货盘盈价值

D.盘亏、损失存货的转销价值

E.入库的材料超支金额

正确答案:AB
C和D项应该在“待处理财产损溢”账户贷方登记,E项应该在“材料成本差异”借方登记。 


注册税务师(CTA)考试试题题库7篇 第5篇


按营业税暂行条例规定,下列项目免征营业税的是( )

A.学生勤工俭学提供的劳务服务

B.个人按市场价出租的居民住房

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.高等学校下属单位举办进修班取得的收入

正确答案:A


王先生有一闲置住房,2009年1月初将住房出租,全年取得租金收入36000元,按规定缴纳了营业税、房产税,其他税种忽略。2009年7月,王先生对出租住房维修花费了 4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税( )元。

A.260

B.280

C.420

D.123.5

正确答案:D
解析:(1)个人按市场价出租的居民住房,营业税按3%再减半征收,房产税减按4%的税率征收,个人所得税减按10%的税率征收;(2)财产租赁收入扣除费用包括:税费 +修缮费+法定扣除标准;(3)允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。王先生7月份发生的维修费4800元,分别在7月、8月、9月、10月、11月、12月平均扣除。
王先生12月份应缴纳的个人所得税=(36000÷12-36000÷12×3%×50%-36000÷12×4%-800-800)×10%=123.5(元)


按照居民税收管辖权的国际惯例,自然人居民身份的一般判定标准不包括( )

A.住所标准

B.时间标准

C.意愿标准

D.籍贯标准

正确答案:D
自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准


行政法规可以设定除( )以外的行政处罚。

A.限制人身自由

B.吊销企业营业执照

C.罚款

D.没收财产

正确答案:A


根据《合伙企业法》规定,合伙企业的利润和亏损( )。

A.由合伙人平均分配或分担

B.由合伙人按照各自出资比例分配或分担

C.由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担,合伙协议未约定的,则平均分配或分担

D.由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担,合伙协议未约定的,则按照各自出资比例分配或分担

正确答案:C
解析:根据《合伙企业法》的规定,合伙企业的利润和亏损,由合伙人依照合伙协议约定的比例分配或分担,合伙协议未约定的,则平均分配或分担。


双方签订承包合同,出包方收取的承包费不征收营业税的条件是( )。

A.承包方以出包方名义对外经营,由出包方承担相关的法律责任

B.承包方的经营收支实行独立的财务会计核算

C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础

D.承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算

正确答案:ACD


下列关于民事权利能力的表述中正确的是( )。

A.法人与自然人的民事权利能力相同

B.自然人的民事权利能力与民事行为能力是一回事

C.自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡

D.法人不能独立享有民事权利能力和行为能力

正确答案:C
本题考核民事权利能力。法人与自然人的民事权利能力不同。自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡;法人的民事权利能力始于法人的成立,终于法人消灭。所以选项A错误,选项C正确。自然人的民事权利能力是自然人依法享有民事权利和承担民事义务的资格;自然人的民事行为能力,是指法律赋予自然人通过自己的行为,取得民事权利和承担民事义务的资格。因此二者是不同的。所以选项B错误。法人能够独立享有民事权利能力和行为能力。所以选项D错误。


注册税务师(CTA)考试试题题库7篇 第6篇


根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为( )。

A.来源地管辖权

B.居住地管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

E.销售地管辖权

正确答案:ACD
目前世界上的税收管辖权分为三类:来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。


企业销售商品时,确认收入须同时满足的条件有( )。

A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业已提供与售出商品相关的劳务

C.收入的金额能够可靠地计量

D.相关的经济利益很可能流入企业

E.相关的将发生的成本能够可靠地计量

正确答案:ACDE
解析:销售商品不一定会涉及劳务,因此选项B的说法不正确。


正泰公司解除合同的行为( )。

A.应当通过法院解除

B.应当征得华威公司同意

C.不符合合同法的规定

D.符合合同法的规定

正确答案:D
解析:正泰公司行使不安抗辩权通知中止履行,华威公司在合理的期限内未恢复履约能力并且未提供担保,因此正泰公司有权解除合同。


根据《民事诉讼法》,关于简易程序的特点,下列说法正确的有( )。

A.应当在立案之日起6个月内审结

B.简化审判组织,实行独任制

C.原告可以口头起诉

D.可以用简便方式随时传唤当事人、证人

E.基层人民法院或者派出法庭可以当即审理

答案:BCDE
考点:民事诉讼简易程序。
解析:简易程序缩短审结案件的期限,应当在立案之日起3个月内审结。


如果司法机关采取强制措施,逮捕犯罪嫌疑人甲的执行机关是( )。

A.公安机关

B.人民检察院

C.法院

D.公安机关委托的有关单位的保卫部门

正确答案:A


甲公司向乙银行借款500万元,约定借期1年。在借款合同尚未到期时,人民法院已受理了 甲公司的破产申请。下列有关该笔借款的说法中,符合《企业破产法》规定的是( )。

A.未到期的借款应视为到期,但不支付利息

B.未到期的借款应视为到期,但自提出破产申请时起停止计息

C.未到期的借款应视为到期,但自破产申请受理时起停止计息

D.未到期的借款应视为到期,但自宣告破产时起停止计息

正确答案:C
【解析】本题考核破产程序中未到期债权及利息的处理。根据规定,未到期的债权,在 破产申请受理时视为到期,附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。


关于物权的效力说法正确的有( )。

A.他物权人对他人之物享有不完全的支配权

B.房屋租赁合同中的承租人对其承租房屋享有的优先购买权是物权的优先力的体现

C.物权的妨害排除力必须通过诉讼方式实现

D.停止侵害请求权、排除妨害请求权和消除危险请求权都是属于物权的妨害排除力的内容

E.物权的追及效力是物权妨害排除力的具体体现

正确答案:ADE
解析:本题考核物权的效力。房屋租赁合同中的承租人,其对租赁的房屋享有的不是物权而是债权,其享有的优先购买权是法律的特殊规定,不是物权的优先力的体现。选项B错误。物上的妨害排除力,从权利的角度可以称为物上请求权。物权人请求妨害人为一定行为或不为一定行为,需要通过意思表示的方式才可以实现,但是不一定要通过诉讼的方式。所以选项C错误。


注册税务师(CTA)考试试题题库7篇 第7篇


某人由中方企业委派到合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元,按照协议,个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为( )元。

A.665

B.635

C.825

D.1105

正确答案:A
应纳个人所得税=(1000+8000-3000-800)×20%-375=665(元)。 


下列会计事项进行账务处理时,涉及“资本公积”科目的有( )。

A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

B.公允价值已发生变化的可供出售金融资产用于债务重组

C.注宅肖库存股

D.转销无法支付的应付账款

E.收到国家指定为资本性投入的技术改造拨款

正确答案:ABC


某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额 4200万元。则适用税率为( )。

A.0.3

B.0.4

C.0.5

D.0.6

正确答案:A


某生产企业为增值税一般纳税人,主要生产销售农膜,销售价格为100元/件(不含增值税)。2004年1月,为促进农膜销售,该企业规定,凡购买农膜1000件以上的,给予20%的价格折扣, 当月28日该企业一次性销售农膜5000件,销售额与折扣额在同一张发票上分别注明,本月无进项税,则实际应纳增值税额为 ( )。

A.85000元

B.68000元

C.0

D.52000元

正确答案:C
农膜属于国家给予直接免税的农业生产资料。


丙公司2000年12月31日的股东权益总额为( )元。

A.1200000

B.1430000

C.1513500

D.1450000

正确答案:C
所有者权益的核算。


根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定,( )。

A.案件调查人员无正当理由不参加听证,适用听证终止

B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明,可能影响税务行政处罚的准确公正,可以宣布听证中止

C.当事人无正当理由不参加听证,听证中止

D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关有权终止听证

正确答案:B
解析:本题考核税务行政处罚听证程序。对于案件调查人员无正当理由不参加听证,一般不影响听证程序地进行;而当事人或其代理人应当参加听证,无正当理由不参加的,听证应当予以终止。案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关是否可以终止听证,《税务行政处罚实施办法(试行)》没有规定。


外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的,如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的,其退税的公式为( )。

A.应退消费税税款=出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

B.应退消费税税款=出口应税消费品的离岸价×消费税税率

C.应退消费税税率=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

D.应退消费税税款=出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

正确答案:C