税务师 文章列表

  • 2022税务师历年真题和解答5章

    Monday, January 17, 2022

    2022税务师历年真题和解答5章 第1章根据《政府信息公开条例》,下列关于政府信息公开限制的表述中,正确的是( )A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息,但是经权利人同意公开的,可以予以公开 B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息,行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复 C.对于法定的主动公开范围内的政府信息,行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开 D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息,但上级行政机关同意的除外答案:A解析:本题考核政府信息公开制度。(1...

  • 税务师历年真题解析9辑

    Monday, January 17, 2022

    税务师历年真题解析9辑 第1辑同一类应纳税凭证需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过( )个月。 A.1 B.3 C.5 D.10答案:A解析:同一类应纳税凭证需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过一个月。根据税法规定,下列说法不正确的是( )。A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的,其税基含...

  • 2022税务师真题下载6辑

    Monday, January 17, 2022

    2022税务师真题下载6辑 第1辑下列车船中,应当征收车船税的有( )。A.自行车 B.低速载货汽车 C.挂车 D.拖船 E.游艇答案:B,C,D,E解析:选项A:非机动车辆(自行车)不属于车船税的征税范围。(2019年)下列所得税中,属于《中新税收协定》中的特许使用费所得的有( )。A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费 B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬 C.我国居民企业向缔约国居民出口设备,在产品保证期内提供售后服务取得的报酬 D.缔约国一方居民向...

  • 2022税务师考试真题9辑

    Monday, January 17, 2022

    2022税务师考试真题9辑 第1辑某水果批发公司2019年9月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。A.150 B.200 C.1815 D.2000 答案:C解析:可以抵扣的进项税额=20000×9%+500×3%=2200+15=1815(元)。根据印花税的有关规定,下列表述不正确的有( )。A.对于多贴印花税票者,可以向税务机关申请退税或者在其他合同中给予抵扣 B....

  • 税务师考试真题及答案5篇

    Monday, January 17, 2022

    税务师考试真题及答案5篇 第1篇甲公司2018年年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2018年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元(不含税), 2018年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2018年度应缴纳的房产税为( )万元 。 A.65.49  B.66.21 C.66.54  D.67.26答案:C解析: 方法一:时间分段法(老杨不爱用)   从价计征=8000×(1-30%)×1.2%×1/2+7500×(1...

  • 2022税务师考试真题及答案5节

    Monday, January 17, 2022

    2022税务师考试真题及答案5节 第1节工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调( )。   A.10% B.20% C.30% D.50%答案:B解析:工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%,累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。根据2019年4月国务院办公厅发布的《降低社会保险费率综合方案》的要求,调整就业人员平均工资计算口径,其计算口径应该为( )。  A.本市城镇非私营单位就业人员...

  • 22年税务师考试答案9辑

    Monday, January 17, 2022

    22年税务师考试答案9辑 第1辑关于城镇土地使用税的征收管理,下列说法正确的是()。A.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起15日内申报登记 C.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳,纳税期限由市级人民政府确定 D.在同一省范围内,纳税人跨地区使用土地的,由省级税务局确定纳税地点答案:D解析:选项A:纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。选项B:纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起30日内申报登记。选项C:城镇...

  • 22年税务师经典例题7辑

    Monday, January 17, 2022

    22年税务师经典例题7辑 第1辑(2015年)以下属于诉讼时效中断的事由有(  )。 A.债权人申请支付令 B.债务人请求延期支付 C.法定代理人遇不可抗力 D.债权人提出清偿请求 E.债权人出差未回答案:A,B,D解析:(1)选项C:属于诉讼时效中止的法定事由;(2)选项E:债权人出差未回不影响其向债务人主张权利。甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月31日,甲公司以一批库存商品为对价取得乙公司30%的股权,该批商品的成本为1200万元,公允价值为1500万元(计税...

  • 税务师考试历年真题精选8篇

    Monday, January 17, 2022

    税务师考试历年真题精选8篇 第1篇(2018年)根据《民法总则》规定,法人成立须具备的条件有(  )。 A.有自己的名称、组织机构、住所 B.有自己的财产或者经费 C.有自己的分支机构 D.能独立承担民事责任 E.依法成立答案:A,B,E解析:根据规定,法人成立应具备下列一般条件:依法成立(选项E);有自己的财产或者经费(选项B);有自己的名称、组织机构、住所(选项A)。下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。 A.逾期3年的20万元应收账款...

  • 2022税务师考试题目下载8章

    Monday, January 10, 2022

    2022税务师考试题目下载8章 第1章根据关税的有关规定,下列各项中,符合关税的强制执行措施的有( )。A.关税滞纳金的起征点为40元 B.关税滞纳金的起征点为50元 C.纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施 D.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施 E.海关将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款,这属于变价抵缴强制措施答案:B,D,E解析:选项AB:关税滞纳金的起征...

  • 税务师预测试题6卷

    Monday, January 10, 2022

    税务师预测试题6卷 第1卷根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起( )内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A.5日 B.7日 C.15日 D.30日答案:B解析:根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法,符合有关规定的有( )。 A.税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿时,可以根据实际情况自行增...

  • 税务师考试试题题库6节

    Monday, January 10, 2022

    税务师考试试题题库6节 第1节下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中,正确的有( )。A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可以按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按规定在所得税前扣除 B.企业为投资者或职工支付的商业保险费,不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除 C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除 E.财产...

  • 22年税务师考试题库精选8卷

    Monday, January 10, 2022

    22年税务师考试题库精选8卷 第1卷下列关于税务行政复议被申请人的说法中,不正确的是( )。A.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人 B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人 C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,审理委员会所在税务机关为被申请人 D.税务机关设立的派出机构,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,派出机构为被申请人答案:D解析:税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权...

  • 税务师历年真题解析6节

    Monday, January 10, 2022

    税务师历年真题解析6节 第1节在套期会计中,可以套期划分为( )。A.公允价值套期 B.现金流量套期 C.境外经营净投资套期 D.被套期项目 E.外汇风险套期答案:A,B,C解析:在套期会计中,套期可划分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。某来自与我国缔结境内受雇所得协定待遇国家的外籍个人,在国内一外资企业任职(非高管)。2019年4月5日来华,2019年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币,其中30000元为境内外资企业支付,50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得...

  • 税务师考试历年真题精选5节

    Monday, January 10, 2022

    税务师考试历年真题精选5节 第1节下列项目应计入存货成本的有(  )。A.增值税小规模纳税人支付的增值税 B.保险费 C.为达到下一个生产环节所必须的仓储费用 D.为采购人员支付的差旅费 E.非正常消耗的制造费用答案:A,B,C解析:为采购人员支付的差旅费以及非正常消耗的制造费用不能计入存货的成本,选项D和E错误。甲公司2011年实现净利润500万元,年末资产总额为8000万元,净资产为3200万元。若该公司2012年的资产规模和净利润水平与上年一致,而净资产利润率比上一年度提高两个百分点,则甲公司201...

  • 税务师考试历年真题精选6章

    Monday, January 10, 2022

    税务师考试历年真题精选6章 第1章关于管理人的报酬,下列说法中错误的是( )。A.列入共益债务范围,从债务人财产中优先支付 B.管理人的报酬应列入破产财产分配方案 C.债务人财产不足以支付管理人报酬和管理人执行职务费用的,管理人应当提请人民法院终结破产程序,但债权人.管理人.债务人的出资人或者其他利害关系人愿意垫付上述报酬和费用的,破产程序可以继续进行 D.在和解.重整程序中,管理人报酬方案内容列入和解协议草案或重整计划草案答案:A解析:本题考核管理人的报酬。人民法院受理破产申请后发生的下列费用,为破产费...

  • 税务师考试真题8篇

    Monday, January 3, 2022

    税务师考试真题8篇 第1篇下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。 A.采用预收货款方式销售应税产品的,为收到预收款的当天 B.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天 C.代扣代缴资源税的,为支付全部货款的当天 D.采用分期收款方式销售应税产品的,为销售合同约定的收款日期的当天 E.采用直接收款方式销售应税产品的,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天 答案:B,D,E解析:选项A,采用预收货款方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天;选项C,代扣代缴资源税的,为支付首笔货款或者首次...

  • 税务师考试真题8节

    Monday, January 3, 2022

    税务师考试真题8节 第1节某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。 A.80000.00 B.76190.48 C.77619.05 D.75045.05 答案:C解析:土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得...

  • 税务师真题下载6节

    Monday, January 3, 2022

    税务师真题下载6节 第1节(2017年)下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是(  ) A.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 B.未达账项无需进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理 C.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 D.银行存款余额调节表用于核对企业和银行的记账有无错误,并作为原始凭证记账 答案:B解析:月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符,针对未达账项调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的...

  • 22年税务师考试答案7篇

    Monday, January 3, 2022

    22年税务师考试答案7篇 第1篇根据《企业破产法》的规定,人民法院决定受理破产申请后,应自裁定受理破产申请之日起( )内通知已知债权人,并予以公告。A.10日 B.15日 C.25日 D.30日答案:C解析:本题考核发出破产申请受理的通知及公告的规定。人民法院裁定受理破产申请后,应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人,并予以公告。关于增值税计税销售额,下列说法正确的有( )。 A.航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额 B.以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额 C.客...

  • 税务师预测试题7章

    Monday, January 3, 2022

    税务师预测试题7章 第1章下列各项中不属于企业内部现金管理制度内容的是( )。A.专人管理制度 B.现金登记制度 C.内部审计制度 D.现金收入管理答案:D解析:企业内部现金管理制度包括专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。下列法律事实中,能够引起诉讼法律时效中断的有( )。 A.债权人的法定代理人丧失代理权 B.债务人请求延期履行 C.债权人请求支付令 D.债权人的法定代理人丧失行为能力 E.债权人提起代位权诉讼 答案:B,C,E解析:本题考核诉讼时效的中断。诉讼时效因提起诉讼或申请仲裁、当事人一方...

  • 22年税务师考试真题及详解6节

    Monday, January 3, 2022

    22年税务师考试真题及详解6节 第1节2011年5月,某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务,收取爆破勘探费75万元、设计费105万元;该设计院通过招标,将部分设计业务分包给甲企业,支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A、4.50 B、7.50 C、6.00 D、9.00答案:A解析:对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他勘察设计单位,以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位的勘察设计费后的余额为营业额。爆破勘探费应按“建筑业”税目征收营业税。应纳营业税=75*3...

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