2021初级会计考试试题题库5节

发布时间:2021-10-05
2021初级会计考试试题题库5节

2021初级会计考试试题题库5节 第1节


王先生连续6年于每年年末存入银行6000元。若银行存款利率为5%,则王先生在最后能一次取出本利和( )元。 A.38000 B.36000 C.42000 D.40812

正确答案:D
普通年金终值的计算,F=6000×(F/A,5%,6)=6000×6.802=40812(元),即王先生在最后能一次取出本利和4812元。


某企业为增值税一般纳税人,2008年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税150万元,城市维护建设税 70万元,车船税0.5万元,印花税1.5万元,所得税120万元,耕地占用税10万元,契税20万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。

A.1192

B.1191.5

C.1190.5

D.1220

正确答案:C
解析: 印花税、耕地占用税、契税不通过应交税费核算。所以计入“应交税费”科目借方的金额=850+150+70+0.5+120=1190.5(万元)。


2011年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应按“销售不动产”税目缴纳的营业税税额为( )万元。

A.150

B.80

C.70

D.0

正确答案:B
【解析】纳税人销售石动产,采取预收款方式的,营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天,甲公司应纳营业税=1600 x5%=80(万元)。


根据《会计法》的规定,( )主管全国的会计工作。

A.国务院财政部门

B.国务院

C.国家税务总局

D.县级以上地方政府财政部门

正确答案:A
本题考核主管全国会计工作的部门。根据《会计法》的规定,国务院财政部门主管全国的会计工作,县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。


某企业2005年发生亏损1000万元,预计企业2006~2012年每年可以获得生产经营所得150万元,根据税法规定,此亏损将有( )万元不能在税前弥补(假设此企业每年均无纳税调整事项)。

A.250

B.500

C.750

D.1000

正确答案:A
【解析】本题考核企业所得税税前弥补亏损的规定。纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。本题目中,企业可以用2006~2010年的所得进行弥补,即,可以弥补150×5=750(万元),所以,此亏损将有1000-750=250(万元)不能在税前弥补。


由两个总资产超过1亿元的集团公司投资主体设立的有限责任公司可以发行公司债券。( )

正确答案:×
公司债券的发行主体限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。


根据《公司法》的规定,股份有限公司董事长的产生方式是( )。

A.由股东大会选举产生

B.由持有股份最多的股东推举产生

C.由董事会以全体董事的过半数选举产生

D.由董事会以出席会议董事的过半数选举产

正确答案:C
本题考核股份有限公司董事长的产生方式,根据《公司法》的规定,股份有限公司董事长的产生方式是由董事会以全体董事的过半数选举产生。


企业以盈余公积向投资者分配现金股利,不会引起留存收益总额的变动。()

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


2021初级会计考试试题题库5节 第2节


纳税人销售货物的价格明显偏低,且无正当理由的,在征收增值税时。税务机关应如何确定其销售额?

正确答案:
税务机关可按下列顺序确定销售额:
(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;
(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(3)按组成计税价格确定:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)如该货物属于征收消费税的范围,其组成计税价格还应加上消费税税额。


下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

A. 代扣代交的个人所得税

B. 递延所得税收益

C. 递延所得税费用

D. 当期所得税费用

正确答案:BCD
[解析]:所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用-延所得税收益。选项A借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目,因此对所得税费用没有影响。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]


采用定额比例法分配完工产品和月末在产品费用,应具备的条件有( )。

A.各月末在产品数量变化较大

B.各月末在产品数量变化不大

C.消耗定额或成本定额比较稳定

D.消耗定额或成本定额波动较大

正确答案:AC
解析:定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定,但各月末在产品数量变动较大的产品。


在有先后履行顺序的合同中,当事人可能会行使下列抗辩权( )。

A.同时履行抗辩权

B.后履行抗辩权

C.不安抗辩权

D.代位抗辩权

正确答案:BC
同时履行抗辩权不适用于有先后履行顺序的合同;合同法没有规定"代位抗辩权"这种抗辩权。


在下列各项中,使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有( )。

A. 企业开出支票,对方未到银行兑现

B. 银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C. 银行代扣水电费,企业尚未接到通知

D. 银行收到委托收款结算方式下结算款项,企业尚未收到通知

正确答案:ABD
选项C使得企业银行存款日记账金额大于银行对账单余额。


企业接受的现金捐赠,应计入( )。

A.资本公积

B.营业外收入

C.盈余公积

D.未分配利润

正确答案:A
当企业接受捐赠现金资产时,企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目。


下列税金中,应计入存货成本的有( )。

A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B.由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C.进口原材料交纳的进口关税

D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税

正确答案:AC
由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本;由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方;进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本;一般纳税人进口原材料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣。 


影响可比产品成本降低率变动的因素有( )。

A.产品品种比重变动

B.产品单位成本变动

C.产品计划单位成本

D.产品产量变动

正确答案:AB
【解析】影响可比产品成本降低率变动的因素有两个,即产品品种比重变动和产品单位成本变动。


2021初级会计考试试题题库5节 第3节


下列各项业务,在进行会计处理时应计入管理费用的是( )。

A. 支付离退休人员工资

B. 销售用固定资产计提折旧

C. 生产车间管理人员的工资

D. 计提坏账准备

正确答案:A
销售用固定资产计提折旧应计入“销售费用”科目,生产车间管理人员的工资应计入“制造费用”,计提坏账准备应计入“资产减值损失”科目。而支付离退休人员工资直接计入“管理费用”即可。


下列各项中,符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有( )。

A.单位或个人签发空头支票,由中国人民银行对其处以票面金额5%但不低于1000元的罚款

B.单位或个人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%的赔偿金

C.单位或个人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

D.商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的,由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.5‰的罚款

正确答案:AC
本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。单位或个人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,选项B不正确;商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的,由中国人民银行处以压票、拖延支付期问内每日票据金额0.7‰的罚款,选项D不正确。


商品流通企业发出存货,可以采用( )方法进行核算。

A.毛利率法

B.售价金额核算法

C.后进先出法

D.先进先出法

正确答案:ABCD
商品流通企业发出存货,通常还采用毛利率法和售价金额核算法方法进行核算。注意这里指出的是还可以毛利率法和售价金额核算法等方法进行核算,并不是说只能采用这两种方法进行核算。其实后进先出法、先进先出法、加权平均法等方法,商品流通企业也是可以采用的。


企业编制年度财务报表的时候如果没有需要可以不编制报表附注。 ( )

A、正确

B、错误

正确答案:B
专家解析:正确答案:B   题型:常识题   难易度:易  
本题考核财务报表附注。附注是财务报表不可或缺的组成部分,是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。


我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。 ( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


直接计入所有者权益的利得应是同时具备以下( )特点的经济利益的总流入。

A.不应计入当期损益

B.会导致所有者权益增加

C.与所有者投入资本无关

D.由企业非日常活动所形成

正确答案:ABCD
所有的利得都应是由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。如果是直接计入所有者权益的利得,则不应计人当期损益。


某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于厂房建造。该批消费品成本为7500万元,计税价格为12500万元,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。计人在建工程成本的金额为( )万元。

A. 8750

B.9625

C.10875

D.15875

正确答案:C
【答案】C
【解析】计入在建工程成本的金额= 7500 +12500×(17%+10%)=10875(万元)。


甲公司收到乙公司开来的面值300万元的商业汇票后,出纳不幸将该票据遗失。下列各项中不属于票据丧失的补救措施是 ( )。

A.挂失止付

B.公示催告

C.申请仲裁

D.普通诉讼

正确答案:C
申请仲裁必须事先有仲裁协议。依据票据法的规定,票据丧失后,可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。


2021初级会计考试试题题库5节 第4节


根据消费税的有关规定,下列属于委托加工应税消费品的有( )。

A.委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C.受托方提供原材料加工的应税消费品

D.委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品

正确答案:A
本题考核委托加工的概念。委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料。


隆科公司为一般纳税人,2002年发生下列经济业务:

(1)4月1日向银行借入1000000元,月息为0.6%,偿还期限六个月,到期一次还本付息,该企业每月计提利息。

(2)11月1日从本地购入一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价500000元,增值税85000元,对方代垫的运杂费15000元,材料已经验收入库,并开出三个月的带息商业承兑汇票,年利率10%。假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。

(3)11月份经计算,该月应付生产工人工资88000元,车间管理人员工资20000元,厂部管理人员工资25000元,在建工程人员的工资5000元,医务、福利人员工资7000元,支付退休人员退休费8000元。

(4)委托建新公司加工汽车轮胎40个,发出原材料的实际成本8000元,加工费用1600元,建新公司加工轮胎应代收代缴的消费税为1600元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及建新公司代交的消费税均未结算),生产出10辆汽车于8月5日全部售出,售价为每辆40000元,货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税,汽车的消费税税率为8%。

要求:代为隆科公司就上述业务进行账务处理。

正确答案:

(1)借款业务有关的账务处理 
取得借款 
借:银行存款 1000000 
  贷:短期借款 1000000 每月要计提利息 
借:财务费用-利息支出 6000 
  贷:预提费用 6000 
借款到期还本付息 
借:预提费用 30000 
  财务费用 6000 
  短期借款 1000000 
  贷:银行存款 1036000 
(2)购入原材料有关的账务处理 
收到原材料 
借:原材料 515000 
  应交税金-应交增值税(进项税额) 85000 
  贷:应付票据 600000 
2002年12月31日确认利息费用 
600000×10%×2/12=10000元 
借:财务费用 10000 
  贷:应付票据 10000 
2003年2月1日到期付款 
借:应付票据 610000 
  财务费用 5000 
  贷:银行存款 615000 
(3)工资业务有关账务处理 
提取现金时 
借:现金 145000 
  贷:银行存款 145000 
发放在职职工工资 
借:应付工资 145000 
  贷:现金 145000 
发放退休费 
借:管理费用 8000 
  贷:现金 8000 
分配工资 
借:生产成本 88000 
  制造费用 20000 
  管理费用 25000 
  在建工程 5000 
  应付福利费 7000 
  贷:应付工资 145000 
(4)委托加工业务有关的账务处理 
发出材料
借:委托加工物资 8000 
  贷:原材料 8000 
计算增值税、代收代缴的消费税和加工费用 
增值税=1600×17%=272元 
借:委托加工物资 1600 
  应交税金-应交增值税(进项税额) 272 
      -应交消费税 1600 
  贷:应付账款 3472
收回委托加工的物资
借:原材料 9600
  贷:委托加工物资 9600
委托加工物资投入生产
借:生产成本 9600
  贷:原材料 9600
销售汽车,计算增值税和消费税
借:应收账款 468000
  贷:主营业务收入 400000
应交税金-应交增值税(进项税额) 68000
借:主营业务税金及附加 32000
  贷:应交税金-应交消费税 32000
交纳消费税
借:应交税金-应交消费税 30400
  贷:银行存款 30400


根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于关税纳税人的有( )。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.携带物品进境的入境人员

D.进境邮递物品的收件人

正确答案:ABCD
本题考核关税的纳税义务人。根据规定,关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人。


企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本,应借记的会计科目是( )。

A.在途物资

B.库存商品

C.主营业务成本

D.发出商品

正确答案:D
已经发出但尚未确认销售收入的商品要做为发出商品核算: 
借:发出商品 
  贷:库存商品 


对纳税人实施税收强制执行措施的时候,纳税人的所有财产均属于强制执行措施的范围。 ( )

正确答案:×
本题考核税收强制执行措施的范围。根据我国税收征收管理法律制度的规定,对个人及其扶养家属、维持生活所必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。


省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。 ( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账账户就能填列的项目是( )。

A.应收账款

B.固定资产

C.长期股权投资

D.短期借款

正确答案:D
“应收账款”项目应根据应收账款所属明细账借方余额合计数和预收账款所属明细账借方余额合计数,减去坏账准备账户的贷方余额填列;固定资产项目根据固定资产科目减去累计折旧、固定资产减值准备后的金额填列;长期股权投资根据长期股权投资总账科目减去长期股权投资减值准备后的金额填列;“短期借款”项目应根据“短期借款”账户期末贷方余额填列。


登记账簿的依据是( )。

A.经济业务

B.审核无误的会计凭证

C.经济合同

D.领导批示

正确答案:B
登记账簿的依据是审核无误的会计凭证。


2021初级会计考试试题题库5节 第5节


根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有( )。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

正确答案:CD
答案解析:选项AB属于税收强制执行措施。


建荣公司2008年度实现利润总额为333万元,无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2007年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A.4.95

B.6.6

C.8.25

D.10.89

正确答案:C
本题考查亏损弥补及企业所得税的计算。应缴纳的企业所得税税额=(333—300)×25%=8.25(万元)。


某公司企业所得税税率为33%,2006年从中外合资联营企业分回税后利润37万元,联营企业适用法定所得税率为15%(根据法定优惠政策,实际税率7.5%),则该公司从联营企业分回利润应补税( )。

A.7.835万元

B.7.2万元

C.6.66万元

D.不再补税

正确答案:B
本题考核联营企业分回利润补税的税务处理。根据规定:如果联营企业在当地适用的法定税率内,又享受减半或特殊优惠政策的,其优惠部分应视同缴税额。故来源于联营企业的应纳税所得额=37÷(1-7.5%)=40(万元),应补交所得税=40×33%-40×15%=7.2(万元) 


下列资产负债表项目中,根据一个总账余额直接填列的有( )

A.短期借款

B.实收资本

C.预付款项

D.应收账款

正确答案:AB
短期借款和实收资本两个项目应根据其总账余额直接填列;预付款项项目应根据应付账款与预付账款明细账借方余额合计数填列;应收账款项目应根据“应收账款”所属明细账借方余额、“预收账款”所属明细账借方余额合计数扣除“坏账准备”科目余额后的金额填列。


下列各项,应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有( )。

A.“应付账款”明细科目的借方余额

B.“应付账款”明细科目的贷方余额

C.“预付账款”明细科口的借方余额

D.“应收账款”明细科目的贷方余额

正确答案:AC
预付账款项目反映的内容有:(1)应付账款所属明细账借方余额;(2)预付账款所属明细账借方余额。


根据规定,单位银行卡账户的资金由其一般存款账户转账存入,并不得办理现金收付业务。( )

正确答案:×
本题考核单位银行卡账户。根据规定,单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入,并不得办理现金收位业务。


企业所得税法规定:缴纳的企业所得税,按年计算,分月或分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。( )

正确答案:×
应当在年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补。


有限责任公司股东会作出增加公司注册资本的决议时,必须经出席会议的全体股东一致通过。( )

正确答案:×
本题考察有限责任公司股东会的议事规则。对某些涉及股东根本利益的事项的表决,《公司法》作了特别规定,如股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。